Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três anos.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a

• A.

  interação com o auditado.

• B.

  objetividade.

• C.

  parcialidade.

• D.

  integralidade.

• E.

  subjetividade.

Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:

• A.

  formalismo e confiabilidade.

• B.

  integridade e pessoalidade.

• C.

  confidencialidade e motivação.

• D.

  formalismo e objetividade.

• E.

  integridade e objetividade.

No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda pelo prazo de

• A.

  dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com os serviços realizados.

• B.

  dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.

• C.

  três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.

• D.

  cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

• E.

  dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado com os serviços realizados.

Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá

• A.

  considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.

• B.

  confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.

• C.

  considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.

• D.

  suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.

• E.

  fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a

• A.

  integridade dos trabalhos executados.

• B.

  competência técnica nas análises e avaliações.

• C.

  postura mental independente.

• D.

  subjetividade na aplicação dos procedimentos.

• E.

  confidencialidade das informações.

O auditor pode

• A.

  realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.

• B.

  trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.

• C.

  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.

• D.

  executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.

• E.

  ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.

Qual o tipo de norma de auditoria que expressa que o auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo profissional na execução do trabalho de auditoria e preparação do relatório?

• A.

  As Normas gerais ou relativas à pessoa do auditor.

• B.

  A Norma relativa à execução do trabalho.

• C.

  A Norma relativa ao parecer.

• D.

  A Norma relativa ao planejamento do trabalho.

O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor

• A.

  relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.

• B.

  suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.

• C.

  comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

• D.

  informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.

• E.

  encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

• A.

  Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.

• B.

  Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.

• C.

  Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.

• D.

  Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.

• E.

  Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.