Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

O controle interno relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade é classificado na categoria:

• A.

  contábil;

• B.

  normativa;

• C.

  operacional;

• D.

  financeira;

• E.

  de gestão.

A respeito de métodos, técnicas, procedimentos e instrumentos de controle, julgue os itens que se seguem. A autorização, a execução, o controle e a contabilização das compras governamentais devem ser realizados preferencialmente por um mesmo setor, com o objetivo de aprimorar os resultados do controle interno da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A aceitação e a continuidade do relacionamento com o cliente, a avaliação da conformidade com os requisitos éticos e o entendimento dos termos do trabalho do auditor ocorrem:

• A.

  na fase da revisão.

• B.

  na fase do planejamento.

• C.

  no controle de qualidade.

• D.

  na discussão do relatório.

• E.

  no término dos trabalhos.

Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.

O planejamento e a execução de uma auditoria devem ser realizados com base no conceito de materialidade, a fim de que se avaliem o efeito das distorções identificadas em relação às demonstrações contábeis e à formação da opinião expressa no relatório do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

O risco de distorção relevante, que se refere à possibilidade de ocorrência de distorções relevantes em demonstrações contábeis antes da realização de uma auditoria, compõe-se de risco inerente, risco de detecção e risco de controle.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

Para identificação e avaliação de riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude, é importante incorporar um elemento de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria a serem executados, visto que empregados da entidade a ser investigada podem estar familiarizados com os procedimentos de auditoria e conseguir esconder informações contábeis fraudulentas.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

O registro dos trabalhos de uma auditoria, que pode ser feito em papel, em meios eletrônicos ou em outros formatos, dá origem a diversos tipos de documentos, como programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, correspondências, cartas de confirmação e representação.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

Determinados papéis de trabalho são considerados comuns, ou seja, são adequados a todos os tipos de auditoria, razão por que se torna dispensável a idealização pelo auditor de novos modelos a partir das especificidades da auditoria a ser executada.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

O planejamento de uma auditoria deve contemplar a revisão e a avaliação da eficácia dos controles internos por meio de testes substantivos, com vistas à verificação da funcionalidade do sistema.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.

Por meio da análise SWOT, avaliam-se, de forma subjetiva, as capacidades internas de uma organização, identificando-se suas forças e fraquezas para adoção de estratégias voltadas à auditoria e não ao ambiente externo à entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado