Questões de Auditoria

Quando o auditor independente realiza comparações das informações financeiras da entidade com, por exemplo, orçamentos, previsões, ou informações similares do setor, ele está efetuando:

• A. Testes de Investigação e Confirmação
• B. Procedimentos de Controle
• C. Testes de Detalhes de Saldos
• D. Testes de Observância
• E. Procedimentos Analíticos

Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, é recomendável que as instituições atentem especialmente para operações de investidores não residentes constituídos sob a forma de trusts e sociedades com títulos ao portador.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a opção que não apresenta um procedimento de auditoria normalmente utilizado na revisão e teste do processo usado pela administração da entidade auditada para fazer estimativas contábeis.

• A.

  Confirmação, formal e direta, dos saldos de contas a receber de clientes.

• B.

  Avaliação dos dados e consideração dos pressupostos em que a estimativa se baseia.

• C.

  Comparação de estimativas feitas em períodos anteriores com resultados reais desse período.

• D.

  Consideração dos procedimentos de aprovação da administração e evidenciação em documentação suporte.

• E.

  Teste de procedimentos e dos métodos de cálculos para produção da estimativa.

Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Nos fundos de investimentos, dada a variedade de estruturas permitidas, existe o risco de uma operação envolver lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo, o que requer a adoção de procedimentos com vista ao aperfeiçoamento do controle prévio. Assim, recomenda-se que a realização de várias aplicações, com valores muito diferentes e em intervalos regulares de tempo, em contas de investimentos em fundos seja comunicada ao COAF.

• C. Certo
• E. Errado

As técnicas ou procedimentos de auditoria que consistem na digitação de dados no sistema de computadores de uma empresa e a comparação dos resultados obtidos com os predeterminados, denominam-se:

• A. Técnicas de Programas Utilitários
• B. Técnicas de Dados de Testes
• C. Técnicas de Testes Substantivos
• D. Procedimentos de Revisão Analítica
• E. Procedimentos de Confirmação de Saldos

A avaliação da necessidade de revezar os profissionais responsáveis pela realização dos serviços de auditoria independente de demonstrações contábeis é um requisito das normas brasileiras de auditoria quanto:

• A.

  à ética profissional do auditor

• B.

  ao controle de qualidade de auditoria.

• C.

  ao risco inerente de auditoria.

• D.

  às transações com partes relacionadas.

• E.

  à avaliação dos controles internos.

Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias foram possíveis. Nesta situação,

• A.

  caracteriza-se uma limitação na extensão dos trabalhos

• B.

  configura-se somente um trabalho de auditoria de objetivo limitado

• C.

  o auditor deve recusar o trabalho, seguindo o Código de Ética do Contabilista

• D.

  o auditor pode aceitar o trabalho, desde que emita parecer com ressalva

• E.

  o relatório do auditor será emitido na denominada "forma longa"

No transcorrer dos seus trabalhos, o auditor independente de demonstrações contábeis identificou vendas de mercadorias para uma empresa coligada, em condições usuais de mercado. Assinale a afirmativa correta

• A.

  A transação comercial realizada fere os direitos dos acionistas minoritários

• B.

  A situação é um exemplo típico de transações com partes relacionadas

• C.

  O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer

• D.

  A situação requer uma ressalva de limitação de escopo no parecer

• E.

  A transação é ilegal e provoca a constituição de provisão de contingências

Acerca das normas de auditoria governamental aplicáveis ao controle externo, julgue os itens subsequentes. A responsabilidade do auditor governamental inclui avaliar a eficácia, a eficiência, a equidade e a proteção ambiental na aplicação dos recursos públicos, por parte do gestor público, na sua gestão orçamentária, financeira, econômica, patrimonial e operacional.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.

• B.

  O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.

• C.

  Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.

• D.

  O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.

• E.

  O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.