Questões sobre Auditoria Independente

“Um auditor independente foi contratado para realizar auditoria externa numa empresa em que, posteriormente, ele verificou possuir parente em primeiro grau na sua direção.” Diante dessa constatação, o auditor deve:

• A. Declinar do trabalho.
• B. Destacar o fato no seu relatório.
• C. Comunicar aos acionistas da entidade.
• D. Prosseguir sem maiores preocupações.

Um auditor independente concluiu que o uso do pressuposto de continuidade operacional, em determinada empresa auditada, é apropriado, mas que há incerteza significativa.

Ele verificou que as demonstrações contábeis descrevem adequadamente os principais eventos que podem levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade; avaliou os planos da administração para esses eventos e que há divulgação clara sobre essa incerteza.

Em seu relatório o auditor deve

• A. expressar uma opinião sem ressalva e sem parágrafo de ênfase.
• B. expressar uma opinião sem ressalva e com parágrafo de ênfase.
• C. expressar uma opinião com ressalva.
• D. expressar uma opinião adversa.
• E. abster-se de expressar sua opinião.

Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho do auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e ético em relação aos clientes.
• B. A identificação do risco de perda de independência é de responsabilidade da entidade auditada.
• C. É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da entidade auditada.
• D. Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis pelo estabelecimento das regras de independência.
• E. O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.

As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente

I do conhecimento esperado em relação aos atributos relacionados à atividade de auditoria independente.

II da necessidade de disponibilização, para os auditores, dos sistemas de informação que contenham dados sobre clientes e outras informações relevantes.

III dos programas de graduação científica dos membros da equipe.

IV do monitoramento do cumprimento das políticas de independência.

Estão certos apenas os itens

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. III e IV.
• D. I, II e IV.
• E. II, III e IV.

Considerando que o trabalho de um auditor independente pode ser revisado por outro auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o ano-base da revisão corresponde ao ano em que a revisão é realizada.
• B. O auditor somente poderá ser responsável por uma equipe se for submetido à revisão pelos pares no ano de execução dos trabalhos.
• C. Se o auditor-revisado não tiver cumprido com as políticas de controle de qualidade, o auditor-revisor deverá recusar-se a emitir parecer.
• D. Cabe ao auditor-revisor selecionar e identificar os auditores a serem revisados por sua unidade de auditoria.
• E. Ao realizar o trabalho de revisão, o auditor-revisor deve verificar se o sistema de controle de qualidade adotado pelo auditor-revisado está adequado e em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade.

No que se refere ao período de contratação de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. O período de contratação começa quando a equipe de auditoria é comunicada a respeito do trabalho a ser realizado.
• B. A independência em relação ao cliente de auditoria restringe-se ao período de contratação.
• C. O período de contratação termina quando o relatório de auditoria é aprovado pela administração.
• D. Um trabalho de natureza recorrente termina com a notificação, por qualquer uma das partes, de que o relacionamento profissional terminou.
• E. É vedada a realização de auditoria caso tenham sido prestados serviços durante o período coberto pelas demonstrações contábeis.

Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que

• A. será “sem ressalvas” se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis.
• B. deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas.
• C. estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada.
• D. deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada.
• E. impedirá a emissão do relatório de auditoria quando o auditor se abstiver de expressar uma opinião.

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos principais grupos de usuários das demonstrações contábeis bem como às responsabilidades a elas relacionadas. No exercício de suas atividades de auditoria, o auditor independente, usuário interno da informação contábil, deve pautar-se pelos seguintes princípios éticos: integridade, objetividade, impessoalidade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento profissional.

• C. Certo
• E. Errado

Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.

Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):

• A. limitação do escopo da auditoria;
• B. limitação inerente à auditoria;
• C. risco de distorção relevante;
• D. risco de controle;
• E. risco inerente.

Com relação a elaboração, divulgação, auditoria de relatórios contábil-financeiros e trabalhos de auditoria independente em geral, julgue os itens que se seguem. Uma auditoria independente é feita com base na premissa de que a administração da entidade auditada é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis segundo a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• C. Certo
• E. Errado