Questões de Auditoria

O auditor considerou que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis. Nestas condições, o auditor deve

• A. expressar uma opinião pela regularidade, com ressalvas.
• B. considerar as demonstrações contábeis regulares, após ajustes.
• C. expressar uma opinião adversa.
• D. considerar as demonstrações contábeis regulares, com recomendação.
• E. expressar uma opinião com ressalvas.

O procedimento de auditoria que mediante comparação e análise de dados visa à identificação de oscilações abruptas em determinadas contas ou operações é:

• A.

  exame físico.

• B.

  exame documental.

• C.

  entrevista.

• D.

  nenhuma das alternativas anteriores.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;

II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;

III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;

IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e IV são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas II e III são verdadeiras.

• C.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• D.

  somente a afirmativa I é verdadeira.

São exemplos dos procedimentos de exame físico, exame de escrituração, revisão analítica e confirmação, respectivamente:

• A.

  contagem de caixa, confronto de relatórios com o razão contábil, contagem de estoque e revisão dos cálculos de juros pagos.

• B.

  contagem de caixa, exame da conciliação bancária, análise das demonstrações contábeis e circularização.

• C.

  contagem de estoques, exame dos livros contábeis, análise de contratos e exame da idade dos vencimentos (ageing).

• D.

  contagem de itens do imobilizado, análise das demonstrações contábeis, exame da conciliação bancária e exame de liquidação subseqüente.

A responsabilidade de avaliação das estimativas contábeis de uma empresa a ser submetida a uma auditoria independente é do

• A.

  contador responsável.

• B.

  auditor interno.

• C.

  administrador da empresa.

• D.

  auditor independente.

• E.

  Controller geral.

Toda documentação, papéis de trabalho e parecer, resultante da auditoria independente de demonstrações contábeis de uma entidade, deve ser conservada em boa guarda, nos termos da NBC-P-1, pelo período de

• A.

  5 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

• B.

  4 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

• C.

  5 anos, a partir da data de emissão do parecer dos auditores independentes.

• D.

  5 anos, a partir da data de entrega da declaração de imposto de renda.

• E.

  4 anos, a partir da data da assembléia que aprovou as demonstrações contábeis.

Quais são os percentuais de classificação de risco das operações de crédito, definidos na Resolução 2682, artigo 6?

• A.

  1,0% risco nível A / 2% risco nível B / 5% risco nível C / 10% risco nível D / 25% risco nível E/ 50% risco nível F / 60% risco nível G / 100% risco nível H.

• B.

  0,0% risco nível A / 1% risco nível B / 3% risco nível C / 5% risco nível D / 15% risco nível E / 40% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• C.

  1,0% risco nível A / 2% risco nível B / 3% risco nível C / 10% risco nível D / 25% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• D.

  0,5% risco nível A / 1% risco nível B / 3% risco nível C / 10% risco nível D / 30% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

• E.

  0,5% risco nível A / 2% risco nível B / 5% risco nível C / 10% risco nível D / 30% risco nível E / 50% risco nível F / 70% risco nível G / 100% risco nível H.

O dever do auditor independente de demonstrações contábeis de obter a Carta de Responsabilidade da Administração consta

• A.

  nas Normas Profissionais de Auditor Independente - NBC-P-1.

• B. da Escrituração Contábil - NBC-T-2.
• C.

  da Divulgação das Demonstrações Contábeis - NBC-T-6.

• D.

  dos Aspectos Contábeis Específicos em Entidades Diversas - NBC-T-10.

• E.

  nas Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis - NBC-T-11.

Qual a finalidade do COSIF – Plano contábil das instituições financeiras?

• A.

  Automatização dos processos contábeis das Instituições Financeiras

• B.

  Padronização do plano de contas das Instituições Financeiras

• C.

  Demonstração do resultado do exercício "DRE" das Instituições Financeiras.

• D.

  Demonstração das origens e aplicações de recursos "DOAR" das Instituições Financeiras

• E.

  Definição das normas e padrões, exclusivamente, para atender auditorias externas.

Um dos indicadores de riscos de continuidade operacional citado pelas normas de auditoria independente de demonstrações contábeis é a existência de passivo a descoberto, ou seja, quando o(a)

• A. Ativo Total é superior ao Passivo Total.
• B.

  Ativo Total é inferior à soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo.

• C. Ativo Total é superior ao Patrimônio Líquido.
• D.

  Passivo Circulante é superior ao Patrimônio Líquido.

• E.

  soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo é superior ao Patrimônio Líquido.