Questões de Auditoria do ano 2006

O procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações é denominado:

• A.

  averiguação;

• B.

  inspeção

• C.

  circularização

• D.

  correlação;

• E.

  conferência.

A reestimativa de receita por parte do Poder Legislativo só será admitida:

• A.

  se comprovado erro ou omissão de ordem técnica ou legal;

• B.

  em casos fortuitos;

• C.

  se aprovada em Congresso por maioria absoluta;

• D.

  em casos de catástrofe natural;

• E.

  se vetada pelo Presidente da República.

Quanto à auditoria operativa, é incorreto afirmar:

• A.

  Compreende as atividades desenvolvidas na própria unidade onde as ações e os serviços são realizados, mediante a observação direta dos controles internos, fatos, dados, documentos e situações encontradas.

• B.

  Tem como objetivo promover processo educativo com vistas à melhoria da qualidade do atendimento na busca da satisfação do usuário.

• C.

  Procura aferir de modo contínuo a adequação, eficiência, eficácia e os resultados dos serviços de saúde.

• D.

  Busca identificar distorções, promover correções e promover um aperfeiçoamento do atendimento médico hospitalar ou ambulatorial.

• E.

  Deve ser planejada, estabelecendo-se a estratégia de atuação, não podendo ser agendada previamente com unidade a ser auditada.

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Considere a seguinte situação hipotética.

Ao efetuar um corte nas vendas próximas à data do balanço, o auditor verificou o registro correspondente a uma fatura de 30 de dezembro, no valor de R$ 200.000,00, relativa a uma mercadoria que foi despachada em 2 de janeiro. O custo da mercadoria vendida, de R$ 140.000,00, foi registrado na baixa do estoque, também em 2 de janeiro. Nessa situação, houve um diferimento indevido da despesa de R$ 140.000,00.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O exame de desembolsos efetuados no período posterior à data do balanço que serviu de base para os trabalhos de auditoria pode fornecer indícios ou constituir evidência quanto ao pagamento de contingências não reveladas pelo cliente.

• C. Certo
• E. Errado

O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade

• A. dos processos existentes na companhia, para permitir sua revisão e crítica, determinando aos representantes dos processos a implantação de novos procedimentos e punindo em caso de não-cumprimento.
• B. somente dos controles internos referentes às áreas administrativas e financeiras da empresa, com o objetivo de garantir que as demonstrações contábeis estejam adequadas.
• C. dos sistemas de informações, dos processos e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para em nome dos administradores fazer cumprir os controles internos e seus objetivos.
• D. dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para auxiliar a administração da empresa no cumprimento de seus objetivos.
• E. do conjunto sistêmico de controles internos da companhia, relatando ao mercado as ineficiências encontradas e garantindo ao acionista a confiabilidade nas demonstrações contábeis apresentadas pela empresa.

No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora

• A. sempre deverá auditar as empresas controladas e coligadas, não podendo auditar a empresa controladora, caso a mesma não aceite a condição.
• B. deverá aceitar as demonstrações contábeis apresentadas, somente fazendo menção que foram auditadas por outra firma de auditoria, sempre que as demonstrações forem auditadas por outros auditores independentes, regularmente habilitados.
• C. deverá, uma vez a cada cinco anos, auditar todas as empresas objeto da consolidação, a fim de garantir a uniformidade dos procedimentos de auditoria aplicados sobre as demonstrações.
• D. por questões éticas, em nenhuma hipótese poderá reavaliar ou questionar demonstrações contábeis que foram auditadas por auditores regularmente registrados nos órgãos competentes.
• E. poderá, em algumas situações, ter a necessidade de revisar os papéis de trabalho das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas e que foram objeto de auditoria por outro auditor independente.

O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve

• A. fornecer todas as informações solicitadas pela nova empresa de auditoria somente quando autorizado pelo órgão fiscalizador, CVM, BACEN ou CRC.
• B. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, independentemente de autorização da empresa auditada.
• C. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, quando autorizado por escrito pela empresa auditada.
• D. informar à nova firma de auditoria os pontos apontados e permitir acesso aos papéis de trabalho, somente quando houver autorização judicial.
• E. fornecer todas as informações solicitadas pela nova firma de auditoria, mediante carta emitida pela mesma, se comprometendo a manter o mesmo nível de sigilo.

A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .

Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:

• A. confirmação - limitação - exigir - sem ressalvas
• B. verificação - restrição - invalidar - com abstenção de opinião
• C. inventário físico - limitação - validar - com ressalvas
• D. conformidade - restrição - confirmar - adverso
• E. circularização - limitação - impedir - sem ressalvas

É um método aceitável para projeção de erros em amostras não-estatísticas, o método

• A. da soma.
• B. do quociente.
• C. do desvio padrão.
• D. da estratificação.
• E. de interpolação.