Questões de Auditoria do ano 2006

Da forma como ficou estabelecido no Brasil, o ouvidor torna-se representante direto:

• A.

  da empresa;

• B.

  do poder público;

• C.

  da autarquia;

• D.

  do cidadão;

• E.

  da instituição.

O sistema contábil e de controles internos da empresa Terceirizatudo S.A., desenvolvido pela firma de auditoria Faztudo Ltda. é de responsabilidade da

• a.

  auditoria interna da empresa.

• b.

  auditoria externa Faztudo.

• c. firma responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.
• d.

  administração da empresa.

• e.

  auditoria externa da contratada para criar os controles internos e da responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.

Com relação à Perícia Contábil Judicial, é correto afirmar que

• a.

  o perito, uma vez nomeado pelo juiz, não poderá recusar a perícia, tendo que assumir todas as responsabilidades pelo trabalho.

• b.

  somente os documentos anexados ao processo podem ser objeto da perícia; quando apurado ou localizados outros documentos estes devem ser desconsiderados.

• c.

  a assinatura em conjunto do laudo pericial pelo perito e pelo perito assistente exclui a possibilidade de parecer pericial.

• d.

  o planejamento não deve conter orçamentos de valores a serem despendidos nas diligências, uma vez que, quem determina os valores na perícia é o juiz.

• e.

  o perito contador deve aceitar ou não a participação do perito contador assistente, manifestando sua posição ao juiz do processo.

Em relação às normas profissionais dos serviços de auditoria é correto afirmar:

• A.

  Serviços de auditoria interna prestados para uma empresa auditada por uma entidade de auditoria independente não caracterizam perda de independência.

• B.

  Recebimento de presentes ou brindes caracteriza perda de independência em qualquer situação, mesmo sendo de insignificante valor.

• C.

  Não caracteriza perda de independência a prestação, pela entidade de auditoria, de serviços relacionados com a resposta de solicitação de análise e conclusão sobre estruturação tributária elaborada pela administração da entidade auditada ou por terceiros por ela contratados.

• D.

  É necessário, para impedir a perda de objetividade, aplicar a rotação do pessoal de liderança da equipe de auditoria a intervalos menores ou iguais a três anos consecutivos e intervalo mínimo de cinco anos para retorno do pessoal de liderança à equipe, excluindo-se destas restrições as entidades de auditoria de pequeno porte.

• E.

  O estabelecimento de honorários contingenciais não produz conflito de interesse, não ocasionando, portanto, perda de independência.

Em relação aos critérios de relevância nos serviços de auditoria, é correto afirmar:

• A.

  A relevância depende da representatividade quantitativa ou qualitativa do item ou da distorção em relação às demonstrações contábeis como um todo, independentemente se a omissão ou distorção de uma informação influenciar a decisão dos usuários no contexto das demonstrações contábeis.

• B.

  Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir a detecção de distorções relevantes. Tanto o montante (aspecto quantitativo) como a natureza (aspecto qualitativo) de possíveis distorções devem ser considerados, dispensada a sua documentação nos papéis de trabalho de auditoria.

• C.

  O auditor, ao efetuar o exame nos registros de tesouraria, poderá deparar-se com distorções de valores não relevantes de forma repetitiva. Tendo em vista a pequena relevância quantitativa avaliada não necessitará, sob nenhuma hipótese, de aprofundar os exames.

• D.

  A avaliação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto como em relação a saldos individuais de contas, classes de transações e divulgações podem resultar em diferentes níveis de relevância.

• E.

  Na hipótese de a entidade auditada negar-se a ajustar as demonstrações contábeis e não for possível concluir que o montante agregado das distorções seja irrelevante, o auditor deve negar-se a emitir o seu parecer.

Na análise de continuidade da empresa pelo auditor, a avaliação da perda de financiador estratégico, e se a empresa está com patrimônio líquido negativo representam, respectivamente, indicadores

• A. de operação e de operação.
• B. de operação e financeiro.
• C. bancário e de operação.
• D. financeiro e financeiro.
• E. comercial e relevância.

O sistema de controles internos nas organizações representa o conjunto de procedimentos, métodos e rotinas com objetivo de proteger os ativos, produzir dados confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa. Nessa perspectiva, são controles administrativos:

• A.

  controle de qualidade, segregação de funções e auditoria interna.

• B.

  controle de qualidade, treinamento de pessoal e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.

• C.

  sistemas de conferência, treinamento de pessoal e controle de qualidade

• D.

  sistemas de conferência, segregação de funções e treinamento de pessoal.

• E.

  segregação de funções, auditoria interna e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

A amostragem estratificada que é usada quando a população é formada por subgrupos diferentes, deve considerar que cada um deles seja homogêneo e consiste em se selecionar aleatoriamente uma quantidade de itens em cada grupo para formar a amostra, proporcional ao tamanho desse grupo.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

A relevância em uma demonstração contábil corresponde ao nível máximo agregado de erro ou classificação indevida, acima do qual o auditor pode afirmar que a demonstração está apresentada adequadamente e de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens a seguir com relação à auditoria.

O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.

• C. Certo
• E. Errado