Questões de Auditoria do ano 2011

Os acompanhamentos, pelo auditor, de valores significativos, valendo-se da análise de informações contábeis por meio da utilização de índices, quocientes, quantidades, variações absolutas etc. com o objetivo de identificar situações ou tendências atípicas são denominados

• A.

  testes de detecção.

• B.

  testes de aderência.

• C.

  procedimentos de seleção de amostragem estratificada.

• D.

  testes de programação.

• E.

  procedimentos de revisão analítica.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Entre as recomendações fundamentais em matéria de contagem dos valores das disponibilidades, destacam-se as contagens sucessivas, que devem ser realizadas quando houver valores depositados em diferentes locais, a fim de que uma mesma equipe possa realizar o trabalho de modo uniforme.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Entende-se por inspeção física a técnica preferencialmente utilizada pela auditoria para a verificação da existência de bens da propriedade de uma empresa em poder de terceiros.

• C. Certo
• E. Errado

Os testes de observância têm como objetivo

• A.

  observar-se os empregados são competentes.

• B.

  investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas.

• C.

  verificar se o sistema de controle interno levantado está sendo utilizado na prática.

• D.

  comprovar se as compras estão habilitadas para pagamento.

• E.

  verificar se os empregados foram treinados.

Os procedimentos de auditoria são divididos em teste de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:

( ) Existência.

( ) Direitos e Obrigações.

( ) Ocorrência.

( ) Abrangência.

( ) Mensuração.

( ) Apresentação.

( ) Divulgação.

Assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso.

• A.

  V, V, V, V, V, V, V.

• B.

  V. F, V, F, F, V, V.

• C.

  F, F, V, V, V, F, V.

• D.

  V, V, F, F, F, F, F.

Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à

• A.

  obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil ou dos processos da entidade.

• B.

  realização de procedimentos simples de auditoria para verificação do comportamento financeiro da empresa.

• C.

  regularização de todos os outros procedimentos de auditoria a serem executados.

• D.

  validação do sistema de controles internos por meio da observância do fiel cumprimento das normas internas da empresa.

• E.

  verificação da eficácia do sistema de governança corporativa da empresa.

Para a execução dos testes de auditoria, é necessário que o auditor escolha uma amostra dentro do universo do processo auditado a fim de otimizar o tempo da auditoria, reduzir os custos e produzir o relatório final dentro do prazo determinado. Para a definição da amostragem, o auditor deve

• A.

  escolher as primeiras e as últimas três transações ou registros para teste por possuírem maior probabilidade de estar com erros ou fraudes.

• B.

  definir a população para teste de acordo com sua experiência ou utilizando alguma metodologia predefinida, como softwares e planilhas de seleção aleatória.

• C.

  definir uma população para teste superior a 90% do universo total do processo auditado, garantindo que todos os riscos sejam cobertos.

• D.

  selecionar o processo com maior risco para a empresa, ou seja, aquele que possa impactar significativamente seu patrimônio e afetar a continuidade dos negócios.

• E.

  selecionar a população para teste de acordo com as auditorias anteriores, ratificando os resultados já alcançados e garantindo a qualidade da auditoria.

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o)

• A.

  contagem física do estoque.

• B.

  conferência de cálculos.

• C.

  confirmação com terceiros.

• D.

  teste dos controles internos.

• E.

  acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough).

• A.

  circularização bancária.

• B.

  cruzamento alfanumérico.

• C.

  papel conectado.

• D.

  ligação direta.

• E.

  referência cruzada.