Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Atualmente, as instituições buscam formas de proteger seus ativos. Nesse sentido, o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade é denominado

• A. auditoria interna
• B. análise de riscos
• C. governança corporativa
• D. conselho fiscal
• E. levantamento de processos

De acordo com as normas de auditoria e com as boas práticas de mercado, o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado. Durante a fase de planejamento, o auditor deve conhecer as operações da entidade para traçar as principais diretrizes da auditoria a ser realizada. Nesse sentido, um dos principais objetivos a ser atingido no planejamento da auditoria é

• A. emitir um parecer favorável sobre as demonstrações financeiras.
• B. efetuar a circularização dos bancos.
• C. determinar a natureza, amplitude, volume e data dos testes de auditoria.
• D. verificar os controles de segregação de funções.
• E. realizar os testes de eficiência dos controles internos.

O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos controles internos associados aos processos. Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida entre os procedimentos de auditoria e a eficiência dos controles internos relacionados a um determinado processo. Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:

• A. o auditor deve realizar testes substantivos nos processos com uma alta carga de controles internos.
• B. o volume de testes de auditoria pode ser reduzido em um processo com controles internos eficientes.
• C. a aplicação de testes de auditoria não é necessária para processos com controles internos eficientes.
• D. a equipe de auditoria não precisa ser muito experiente em caso de testes nos processos com controles internos eficientes.
• E. os testes de observância devem ser aplicados em todo o sistema de controles internos da empresa.

Antes de iniciar os testes de auditoria, é necessário que o auditor determine uma amostra para examinar, que esteja de acordo com o volume de transações realizadas. Com isso, o tamanho da amostra selecionada para os testes de auditoria deve

• A. ser representativo dentro da população, e todos os seus itens devem ter a mesma oportunidade de serem selecionados.
• B. ser calculado de acordo com o valor total do ativo da empresa.
• C. ser definido de acordo com o prazo final da auditoria.
• D. corresponder, no mínimo, a 25% da população total dos processos críticos e chaves da empresa, que é objeto de análise.
• E. corresponder sempre ao total da população de cada processo auditado.

Os papéis de trabalho podem ser classificados como permanentes ou correntes de acordo com a sua aplicabilidade no processo de auditoria. São exemplos de papéis de trabalho correntes

• A. as cópias de atas de reunião
• B. as normas de auditoria interna
• C. o contrato social e suas alterações
• D. os contratos bancários de financiamento a longo prazo
• E. os questionários de controle interno

Para se resguardar dos diversos riscos inerentes aos processos internos, a empresa utiliza controles internos contábeis ou técnicos e administrativos. Um exemplo de controle interno administrativo é o(a)

• A. sistema de conferência
• B. controle físico de ativos
• C. segregação de funções
• D. auditoria interna
• E. análise estatística

O sistema de controles internos de uma empresa é composto por controles preventivos e detectivos. Os controles preventivos possuem o objetivo de

• A. revisar o desempenho das atividades operacionais.
• B. estabelecer níveis de governança corporativa na empresa.
• C. evitar a ocorrência de um problema relacionado ao processo.
• D. verificar onde ocorreram os problemas de um determinado processo.
• E. gerenciar todos os riscos relacionados aos processos internos da empresa.

No momento conclusivo de um trabalho de auditoria, o auditor deverá emitir um parecer sobre tudo o que foi analisado naquele período. Quando o auditor não obtém elementos comprobatórios suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto, ele emitirá um(a)

• A. ressalva na conclusão do parecer
• B. negativa de parecer
• C. parecer sem ressalvas
• D. parecer adverso
• E. parecer limpo

No início de um processo de auditoria, o auditor deve realizar um planejamento adequado para que o trabalho seja executado com excelência. Para isso, é necessário avaliar a situação da entidade e determinar onde e como os testes serão aplicados. Nesse sentido, uma das situações que deve ser observada para os testes na área financeira é a(o)

• A. política de treinamento
• B. estrutura organizacional
• C. parada programada na produção
• D. comportamento do fluxo de caixa
• E. planejamento do inventário físico anual

Atualmente, as equipes de auditoria se dividem estrategicamente de acordo com as especialidades de cada profissional, executando testes direcionados à sua área de atuação. Os profissionais especializados na área fiscal, por exemplo, realizarão os testes de

• A. inventário físico de estoques
• B. recolhimento de impostos retidos na fonte
• C. parametrização do sistema de vendas
• D. valorização patrimonial da empresa
• E. variação do ativo imobilizado