Questões de Auditoria do ano 2011

Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Na classificação das evidências quanto à fonte, considera-se que a evidência externa é mais confiável que o conhecimento profissional direto, enquanto este constitui fonte mais econômica que a evidência interna.

• C. Certo
• E. Errado

O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:

• A. definição de objetivos, identificação de riscos e resposta aos riscos.
• B. definição de objetivos, identificação de riscos e circularização de documentos.
• C. tabela de evidências, definição de riscos e circularização de documentos.
• D. tabela de evidências, resposta de riscos e circularização de documentos.
• E. definição de objetivos, tabela de evidências e resposta de riscos.

A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de

• A. planejamento.
• B. análise de risco.
• C. estudo de caso.
• D. evidenciação.
• E. seleção de programa de trabalho.

Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor

• A. não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.
• B. trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.
• C. ter sua integridade física ameaçada em razão de sua opinião.
• D. expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.
• E. emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.

Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são

• A. de propriedade da empresa ou órgão auditado.
• B. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
• C. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
• D. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
• E. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.

Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o auditor emite um parecer

• A. conclusivo.
• B. sem especificações.
• C. extroverso.
• D. finalístico.
• E. sem ressalva.

Na análise dos demonstrativos contábeis, um auditor deparou-se com valores inconsistentes. Diante desse fato, após a verificação da validade das alternativas, para a execução da auditoria ele adotou o menor valor para os componentes do ativo e o maior para os do passivo. A medida tomada pelo auditor atendeu ao princípio da

• A. entidade.
• B. prudência.
• C. razoabilidade.
• D. oportunidade.
• E. competência.

Aqueles que, estipendiados ou não pelos cofres públicos, e que, por ação ou omissão, derem causa a perda, subtração, extravio ou estrago de valores, bens e materiais da União pelos quais sejam responsáveis, sujeitam-se à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal mediante processo de

• A.

  Prestação de Contas.

• B.

  Tomada de Contas.

• C.

  Auditoria Especial.

• D.

  Inspeções.

• E.

  Diligências.

No Sistema de Controle Interno Federal, os procedimentos de auditoria que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade são denominados:

• A.

  Exame Documental e Contagem Física.

• B.

  Investigação e Confirmação.

• C.

  Testes de Observância.

• D.

  Exame dos Registros.

• E.

  Testes Substantivos.

A verificação da execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, no âmbito do Sistema de Controle Interno Federal, é um dos objetivos da auditoria

• A.

  de avaliação de gestão.

• B.

  contábil.

• C.

  orçamentária.

• D.

  de acompanhamento de gestão.

• E.

  operacional.