Questões de Auditoria do ano 2011

Quando não for possível a emissão de um parecer “limpo”, ou sem ressalvas, sobre o resultado da revisão das demonstrações contábeis, o auditor poderá:

( ) emitir um parecer com ressalva.

( ) emitir um parecer com opinião adversa.

( ) abster-se de opinar.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

• A. F – V – F.
• B. V – V – F.
• C. V – F – F.
• D. V – V – V.
• E. F – F – V.

Considere os seguintes riscos:

1. Risco inerente.

2. Risco de controle.

3. Risco de detecção.

4. Risco operacional.

São riscos de distorção relevantes no nível de afirmação:

• A. 1 e 3 apenas.
• B. 1 e 2 apenas.
• C. 3 e 4 apenas.
• D. 2, 3 e 4 apenas.
• E. 1, 2, 3 e 4.

Quanto à função da auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:

1. A auditoria interna pode ser responsável por fornecer análises, avaliações, assegurações, recomendações e outras informações para a administração e responsáveis pela governança.

2. A auditoria interna em organização prestadora de serviços pode realizar atividades relacionadas com o sistema de controle interno da própria organização prestadora de serviços, ou atividades relacionadas com os serviços e sistemas, incluindo controles, que a organização prestadora de serviços está prestando para entidades usuárias.

3. Se a organização prestadora de serviços possui a função de auditoria interna, o auditor da organização prestadora de serviços deve obter entendimento sobre a natureza das responsabilidades da função de auditoria interna e das atividades realizadas, para determinar se essa função é relevante para o seu trabalho.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente a afirmativa 3 é verdadeira.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

A criação do Comitê de Auditoria entre as empresas que adotam as boas práticas de governança corporativa, está vinculada ao princípio denominado

• A.

  disclosure

• B.

  going concern

• C.

  fairness

• D.

  compliance

• E.

  accountability

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.

Durante a auditoria, a aplicação da técnica da entrevista devese dar preferencialmente por profissional que tenha conhecimento prévio da empresa e da área sob exame; quanto às respostas, podem ser obtidas tanto de modo formal quanto informal.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.

A amostragem estratificada, procedimento adotado pela auditoria, é indicada para o exame de contas cujos valores individuais apresentam pequenas diferenças. Assim, valores similares são distribuídos pelos diversos estratos, para que cada grupo reflita as disparidades da população.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

O relatório parcial de auditoria interna deve ser emitido e encaminhado à administração da entidade, quando constatada a existência de irregularidade e houver risco de que ela continue ocorrendo.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à auditoria no setor público federal, julgue os próximos itens.

O grau de intensidade da supervisão a ser exercida sobre a equipe que executa o trabalho de auditoria deve ser proporcional ao conhecimento e à capacidade profissional de seus membros e ao alcance de prováveis impropriedades ou irregularidades das quais há indícios de ocorrer.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.

O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm formato padrão.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.

Com relação à governança corporativa aplicável às empresas estatais, o Código Brasileiro das Melhores Práticas, do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, define três ferramentas — órgãos ou entidades — de governança: o conselho de administração, o conselho fiscal e a auditoria independente.

• C. Certo
• E. Errado