Questões sobre Auditoria Independente

O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:

• A. auditoria contábil e fiscal
• B. sistema de controle de bens patrimoniais
• C. controle de orçamento e gestão de gastos
• D. sistema contábil e de controle interno
• E. auditoria interna de gestão

A constatação da existência de segregação de funções e de restrições de acesso para alterações nos arquivos de dados compõe alguns dos procedimentos de auditoria independente que visa

• A. prevenir e detectar fraudes
• B. avaliar o ambiente de controle
• C. avaliar o risco de detecção
• D. elaborar relatórios de sugestões
• E. promover a eficácia dos controles

Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR), emitido pelo auditor independente:

• A.

  Falta de aplicação de testes de comprovação de transações.

• B.

  Falta de observação das contagens físicas dos estoques.

• C.

  Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes.

• D.

  Omissão de fatos relevantes nas notas explicativas.

• E.

  Não-obtenção de respostas de circularizações de advogados.

Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução n^o 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:

• A.

  Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.

• B.

  Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

• C.

  Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança.

• D.

  Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso.

• E.

  Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos.

Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:

• A.

  Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.

• B.

  Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito.

• C.

  Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação.

• D.

  Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.

• E.

  Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica.

Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

• A.

  confirmar valores expressivos de contas a receber

• B.

  confirmar valores expressivos de contas a pagar

• C.

  empregar técnicas de amostragem estatística

• D.

  avaliar o sistema contábil e de controles internos

• E.

  acompanhar inventário físico de itens de valor

No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:

• A.

  não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal

• B.

  deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos

• C.

  está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie

• D.

  pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema

• E.

  não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

Os auditores independentes devem ter política definida para rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados à independência. O período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a:

• A.

  dois anos.

• B.

  três anos.

• C.

  quatro anos.

• D.

  cinco anos.

• E.

  sete anos.

Se um supervisor de auditoria independente for designado para auditar uma empresa, onde sua esposa trabalhou como secretária há um ano atrás, ele deve:

• A.

  recusar o trabalho.

• B.

  comunicar o sócio e renunciar.

• C.

  efetuar o trabalho.

• D.

  comunicar o cliente.

• E.

  comunicar o cliente e renunciar.

O auditor independente, ao efetuar o teste de auditoria nos contratos de seguros, constatou que todas as apólices estavam em vigor conforme relatório entregue pelo contador da Cia. Siderúrgica Ferro e Aço S.A. Dois dias após o encerramento dos trabalhos de auditoria, uma explosão ocorre em uma das principais caldeiras da empresa e o auditor é convocado pelo conselho de administração do cliente para esclarecimentos, já que a cobertura de seguros não era suficiente para o sinistro ocorrido. Apesar de ter efetuado o teste quanto à vigência das apólices, o auditor não atentou em:

• A.

  verificar o grau de risco de eventual sinistro dos imobilizados.

• B.

  avaliar o montante segurado com o valor dos imobilizados.

• C.

  verificar as medidas preventivas tomadas pela empresa.

• D.

  avaliar a real situação financeira da companhia seguradora.

• E.

  verificar detalhadamente as informações fornecidas para a seguradora.