Questões sobre Auditoria Interna Contábil
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Assinale a alternativa correta, relacionada aos conceitos de auditoria interna.
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A) A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, somente.
B) A avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos é realizada mediante os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados.
C) A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque de demanda, e depende, portanto, do escopo designado pela alta administração.
D) A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio eletrônico, que são descartados a partir do momento em que todo o escopo, procedimentos e resultado dos trabalhos estão abordados no relatório da auditoria interna.
E) A auditoria interna tem a responsabilidade pela prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informar aos órgãos internos e externos quando de detecção.
Em relação à auditoria interna, analise as afirmativas abaixo e identifique a correta:
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A) O termo erro aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
B)
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
C) O termo fraude aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos, quanto monetários.
D) Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
E) Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma população que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados à avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos:
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A) Auditoria Interna.
B) Auditoria Independente.
C) Auditoria Fiscal.
D) Auditoria de Gestão.
E) Auditoria de Controle Externo.
O auditor tem entre seus objetivos comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades, em relação à auditoria das demonstrações contábeis, e, também, sua visão geral do alcance e da época planejados da auditoria. Com relação ao processo de comunicação com os responsáveis pela governança, assinale a alternativa correta, tomando como base os dispositivos da NBC TA260.
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A) O auditor deve comunicar por escrito aos responsáveis pela governança as constatações significativas decorrentes da auditoria se, no seu julgamento profissional, a comunicação verbal não for adequada. As comunicações por escrito não precisam incluir todos os assuntos que surgiram no curso da auditoria.
B) O auditor deve verificar se houve comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança, bem como se esta foi adequada para fins da auditoria. Em caso negativo, o auditor deve verificar se tal aspecto deve ser considerado em sua avaliação de riscos e na sua capacidade de obter evidência de auditoria.
C) Caso os assuntos que devam ser comunicados, conforme exigido na norma NBC TA 260, tenham sido comunicados verbalmente, o auditor deve incluir essa informação na documentação de auditoria, apesar de ela, isoladamente, não comprovar quando e quem foram comunicados sobre tais assuntos.
D) O tamanho, a estrutura operacional, o ambiente de controle e a estrutura legal da entidade auditada, bem como qualquer obrigação legal de comunicar certos assuntos em prazo determinado, podem constituir fatores relevantes para determinar se o processo de comunicação interna é confiável e fidedigno.
Sobre Auditoria Interna, analise os itens e assinale a alternativa INCORRETA:
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A) A auditoria interna difere da auditoria independente no nível da relação existente entre as partes. A auditoria interna é realizada por profissionais diretamente ligados à empresa.
B) É aquela realizada pela própria empresa, em caráter permanente.
C) Apesar de seu vínculo à empresa, o auditor interno deve exercer sua função com absoluta independência funcional.
D) Cabe a auditoria interna verificar se o sistema contábil e de controles internos, estabelecidos pela administração está funcionando conforme o previsto.
E) É aquela à qual a empresa de auditoria não possui qualquer relação empregatícia com a entidade auditada. Os auditores independentes geralmente atuam por conta própria ou através de uma empresa de auditoria.
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