Questões sobre Geral

De acordo com Almeida (2012), “o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Os dois primeiros objetivos representam controles contábeis e, o último, controles administrativos”. Com base no exposto, assinale a alternativa correspondente a um controle administrativo.

• A. Auditoria interna.
• B. Controles físicos sobre ativos.
• C. Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
• D. Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente.

Com relação à auditoria operacional, assinale a opção correta.

• A. Um exemplo de ferramenta de controle de qualidade na execução de uma auditoria operacional é a matriz de achados, que, entre outros usos possíveis, auxilia no exame de evidências, causas e efeitos e demais elementos do relatório de auditoria.
• B. Comparadas às auditorias de regularidade, as auditorias operacionais são menos flexíveis na escolha de temas, objetos de auditoria e metodologias de trabalho.
• C. O monitoramento de uma auditoria operacional consiste no exame da situação existente, identificada e documentada durante a execução dos trabalhos.
• D. Em auditoria operacional, o requisito eficácia refere-se ao alcance dos resultados pretendidos por prazo indeterminado.
• E. São as seguintes as etapas de planejamento de uma auditoria operacional: especificação dos critérios, sistematização dos instrumentos de coleta de dados, teste final e elaboração do projeto.

A auditoria consiste no levantamento, exame e avaliação de procedimentos, operações, rotinas e demonstrações contábeis de uma entidade. A partir da compreensão conceitual, é correto dizer que o objeto do trabalho de auditoria se circunscreve:

• A. a fatos não registrados documentalmente;
• B. ao conjunto de elementos de controle do patrimônio administrado;
• C. aos papéis de trabalho;
• D. aos registros contábeis;
• E. ao relatório com a opinião de auditor.

O objetivo da auditoria ao examinar as demonstrações financeiras é expressar uma opinião sobre suas propriedades e assegurar que elas representem adequadamente a posição patrimonial e financeira.

Nesse contexto, a responsabilidade pela elaboração das demonstrações financeiras é da:

• A. administração da entidade;
• B. auditoria independente;
• C. auditoria interna;
• D. contabilidade;
• E. gerência financeira.

A auditoria deve ser compreendida, exceto:

• A. Pela verificação da veracidade dos fatos de forma constante e continua.
• B. Pelo planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão de um auditor, o qual assumirá total responsabilidade pelos trabalhos.
• C. Pelo planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados constantemente e sempre que novos fatos o recomendarem.
• D. Pela não consideração das conformidades.
• E. Pelo planejamento que deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.

No que tange a importância de estratégias de auditoria o que não está relacionado.

• A. A estratégia de Auditoria baseada em riscos consiste em identificar quais são as operações a serem trabalhadas.
• B. Definir a época em que vai aplicar determinados procedimentos, de modo a extrair deles o melhor resultado.
• C. Elevação do nível de incertezas.
• D. Redução do nível de incertezas.
• E. Prevenção em eventuais erros nas demonstrações.

No relatório, o auditor deverá especificar, em determinada seção, que a auditoria foi conduzida em conformidade com as normas vigentes e indicar a origem dessas normas. Essa declaração de conformidade normativa deverá constar da seção do relatório de auditoria intitulada

• A. parágrafo de opinião.
• B. outras responsabilidades.
• C. responsabilidades do auditor.
• D. parágrafo introdutório.
• E. responsabilidades da administração.

O Tribunal de Justiça do Estado do Piauí obteve autorização para receber uma descentralização de créditos orçamentários para execução de despesas negociadas com o Gabinete do Governo do Estado. O registro desse fato deve ser feito sob a forma de:

• A. descentralização interna;
• B. destaque;
• C. provisão;
• D. transferência;
• E. transposição.

De acordo com as Normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, a avaliação do ambiente de controle é componente essencial para se atingir os principais objetivos do sistema de controle interno. São elementos constituintes do ambiente de controle, EXCETO:

• A. atividades de controle sobre a tecnologia;
• B. atribuição de autoridade e responsabilidade;
• C. estilo operacional da administração;
• D. integridade e valores éticos;
• E. políticas e práticas de recursos humanos.

A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.

As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.

• A. É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
• B. As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
• C. Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
• D. As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
• E. Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.