Questões sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

Em relação aos Regimes de Caixa e de Competência é INCORRETO afirmar que:

• A. No Regime de Competência, o registro do documento se dá na data que o evento aconteceu.
• B. Este evento pode ser uma entrada (venda) ou uma saída (despesas e custos).
• C. A Contabilidade utiliza o Regime de Caixa, ou seja, as Receitas ou Despesas têm os valores contabilizados dentro do mês onde ocorreu o fato Gerador.
• D. A contabilidade define o Regime de Competência como sendo o registro do documento na data do fato gerador.

Os valores correspondentes ao caixa consumido ou gerado pelas Atividades de Investimento e pelas Atividades de Financiamento no ano de 2014 foram, respectivamente, em reais,

• A. 35.000,00 negativo e 10.000,00 positivo.
• B. 17.500,00 negativo e 10.000,00 positivo.
• C. 17.500,00 negativo e 13.000,00 positivo.
• D. 22.500,00 negativo e 13.000,00 positivo.
• E. 15.000,00 negativo e 5.000,00 positivo.

De acordo com os conceitos de Administração Financeira, Fluxo de Caixa é o

• A. relatório gerencial das movimentações do fluxo do estoque físico referentes ao ativo fixo.
• B. controle das entradas e saídas financeiras em um determinado período de tempo.
• C. relatório financeiro proveniente de controles bancários da depreciação do capital permanente da empresa.
• D. controle das movimentações das despesas operacionais com lançamentos contábeis da empresa.
• E. controle das entradas e saídas do estoque físico da empresa de acordo com o regime de caixa.

Visando estabelecer um controle eficiente do fluxo de caixa é necessário

• A. maximizar a rentabilidade das aplicações financeiras em títulos do governo.
• B. definir os processos internos e externos de viabilidade econômica.
• C. aumentar o lucro operacional da empresa.
• D. garantir o controle das informações financeiras.
• E. assegurar a manutenção do fluxo de caixa de viabilidade econômica de curto prazo.

Texto 2

A empresa Goiana é a agroindústria brasileira que lidera o mercado de polpa de Pequi em conserva e se orgulha de ser responsável por toda cadeia produtiva. Além desse produto, a empresa Goiana desenvolveu a tecnologia para produzir biodiesel a partir do caroço dessa fruta. De acordo com os dirigentes da empresa Goiana, partindo de mudas preparadas em laboratório, a produção do pequizeiro inicia-se de 4 a 5 anos após o plantio. Trata-se de uma árvore que atinge seu ápice de produção aos 200 anos, podendo viver até 1.200 anos. Todavia, a empresa Goiana registrou a patente de uma modificação genética, gerando o PequiH55. Trata-se de uma árvore híbrida que inicia sua vida produtiva em nível máximo aos 10 anos, além de possuir um caroço 3 vezes maior, comparativamente ao pequizeiro encontrado na natureza. Em 2013 a empresa XYZ apurou prejuízo em função de uma perda por impairment. Por esse motivo decidiu publicar sua Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) utilizando o método Indireto – adicionalmente ao método Direto que sempre fora publicado pela empresa nos anos anteriores, enquanto a conciliação requerida pelo CPC 03 era feita apenas nas notas explicativas – como modo de incrementar as possibilidades de análise de seus investidores, já que:

• A. a perda por impairment tem efeito no caixa do período em que é reconhecida, o que não é evidenciado pelo método direto;
• B. o Fluxo de Caixa Operacional (FCO) pelo método direto evidencia as perdas por impairment, o que não ocorre no método indireto;
• C. diferente do que ocorre com as perdas por impairment, os ganhos dessa natureza são geradores de caixa e são evidenciados apenas pelo método direto;
• D. a perda impairment tem efeito no caixa futuro da entidade, o que é evidenciado pelo método direto;
• E. o Fluxo de Caixa Operacional (FCO) pelo método indireto evidencia as perdas por impairment, o que não ocorre no método direto.

Uma empresa observou durante o mês de janeiro de 2014, os seguintes fatos:

• Venda de estoque à vista: R$ 50.000,00;

• Pagamento do ativo imobilizado que havia sido adquirido em novembro de 2013: R$ 20.000,00;

• Reconhecimento e provisionamento da despesa de salários: R$ 3.000,00;

• Aumento de capital social pelos sócios da empresa em dinheiro: R$ 40.000,00;

• Contratação de empréstimo junto ao banco: R$ 50.000,00;

• Compra de estoque para pagamento em fevereiro de 2014: R$ 30.000,00;

• Empréstimo concedido a terceiros: R$ 12.000,00;

• Compra de material de escritório à vista para ser utilizado no semestre: R$ 6.000,00;

• Pagamento de dívida com fornecedor: R$ 4.000,00; e,

• Depreciação dos ativos imobilizados: R$ 6.000,00.

Com base nas informações anteriores e no Pronunciamento CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa, os fluxos de caixa gerados ou consumidos pelas atividades operacional, de investimento e de financiamento (em Reais), em janeiro de 2014, foram, respectivamente, de

• A. 40.000; zero; e, 58.000.
• B. 37.000; 38.000; e, 20.000.
• C. 40.000; –12.000; e, 70.000.
• D. 40.000; –32.000; e, 90.000.
• E. 37.000; –32.000; e, 90.000.

Na Demonstração dos Fluxos de Caixa, são considerados exemplos de itens que representam o Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos e o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos, respectivamente,

• A. os recebimentos de caixa decorrentes de duplicatas a receber e os pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado.
• B. o recebimento de caixa de empréstimos obtidos e o pagamento em caixa para aquisição de ativo imobilizado.
• C. o pagamento em caixa de juros de empréstimos e o pagamento em caixa de dividendos a pagar.
• D. o pagamento em caixa dos salários dos empregados e o recebimento de caixa pela venda de ações de empresa coligada.

Uma sociedade empresária foi constituída em 02 de dezembro de 2013. Após essa data, foram realizadas as seguintes transações ainda no ano de 2013:

Considerando que não houve mais transações no ano de 2013 e desconsiderando a incidência do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro, é correto afirmar que, na Demonstração do Fluxo de Caixa do ano de 2013,

• A. as Atividades Operacionais consumiram um caixa no valor de R$31.000,00; as Atividades de Investimento consumiram um caixa no valor de R$48.000,00 e as Atividades de Financiamento geraram um caixa no valor de R$120.000,00.
• B. as Atividades Operacionais geraram um caixa no valor de R$31.000,00; a Variação no Caixa e Equivalentes Caixa foi de R$41.000,00 e as Atividades de Investimento geraram um caixa no valor de R$48.000,00.
• C. as Atividades de Investimento consumiram um caixa no valor de R$40.000,00; as Atividades de Financiamento geraram um caixa no valor de R$120.000,00 e a Variação no Caixa e Equivalentes Caixa foi de R$49.000,00.
• D. as Atividades Operacionais geraram um caixa no valor de R$30.000,00; as Atividades de Financiamento geraram um caixa no valor de R$120.000,00 e a Variação no Caixa e Equivalentes Caixa foi de R$42.000,00.

Com base nos fluxos de caixa possíveis e nas probabilidades estimadas, o fluxo de caixa esperado de determinado ativo financeiro foi de R$ 200 mil. A partir dessa informação, julgue os itens seguintes. Considere que o prêmio de risco sistemático para ativos com o mesmo perfil de risco do ativo financeiro em tela seja igual a 4% e que o risco diversificável do referido ativo seja igual a 3%. Nessa situação, considerando-se que o fluxo de caixa ajustado pelo risco seja igual a R$ 192.523, o valor presente esperado do ativo financeiro é superior a R$ 188 mil.

• C. Certo
• E. Errado

Para a elaboração da demonstração do fluxo de caixa do exercício encerrado em 2013 uma empresa levantou as seguintes informações:

Com base nesse levantamento, julgue os itens a seguir.

As atividades de financiamento e de investimento consumiram, no referido exercício, mais de R$ 405 milhões.

• C. Certo
• E. Errado