Questões sobre Operações Financeiras

Um banco do qual a empresa XYZ é cliente ofereceu um investimento financeiro a uma taxa de juros composto de 0,5% ao mês. Assinale a alternativa que contém o valor aproximado ao valor do montante que a empresa terá se aplicar o capital de R$ 10.000.000,00 pelo período de três meses.

• A.

  R$ 10.241.920,00.

• B.

  R$ 10.241.920,00.

• C.

  R$ 10.150.000,00.

• D.

  R$ 10.100.250,00.

• E.

  R$ 10.015.000,00.

Uma empresa tomou emprestado R$100.000,00 em uma instituição financeira dando como garantia R$120.000,00 de duplicatas. Quando uma destas duplicatas é paga, o dinheiro fica depositado em uma conta caução, até a data de vencimento da operação, para garantir o empréstimo. Faltando uma semana para o vencimento da operação um cliente dirigiu-se a instituição financeira e pagou uma duplicata de R$50.000,00. Neste caso,

• A.

  não há alteração no saldo da conta “Disponível” e, portanto, o recebimento da Duplicata de R$ 50.000,00 não deverá constar como “Entrada” do fluxo de caixa da empresa.

• B.

  há alteração no saldo da conta “Disponível” e, portanto, o recebimento da Duplicata de R$ 50.000,00 deverá constar como “Entrada” do fluxo de caixa da empresa.

• C.

  há alteração no saldo da conta “Bancos Conta Movimento” e, portanto, o recebimento da Duplicata de R$ 50.000,00 deverá constar como “Entrada” do fluxo de caixa da empresa.

• D.

  a duplicata de R$ 50.000,00 deverá constar como “Entrada” do fluxo de caixa da empresa como atividade de financiamento para pagamento futuro.

• E.

  a duplicata de R$ 50.000,00 deverá constar como “Entrada” do fluxo de caixa da empresa como atividade de financiamento para garantida futura.

Uma empresa pagou em carteira um título no valor de $10.000,00. Ao receber o cheque, o fornecedor entregou a duplicata devidamente quitada. Todos os lançamentos contábeis relativos a esta operação foram feitos. No entanto, mais de uma semana depois de haver recebido o pagamento, o fornecedor ainda não havia depositado o cheque. Nestas condições, a empresa:

• A.

  Não deve registrar em seu fluxo de caixa esta saída.

• B.

  Não deve dar saída do valor pago no fluxo de caixa.

• C.

  Deve dar saída do valor pago no fluxo de caixa, independentemente de o cheque haver sido descontado ou não.

• D.

  Deve dar saída do valor pago no fluxo de caixa, somente depois do cheque descontado.

• E.

  Deve dar saída do valor pago no fluxo de caixa, porque a duplicata quitada não provocou uma alteração no saldo do “disponível” da empresa.

Tratando-se de Orçamento de Capital, uma das técnicas clássicas utilizadas para análise de um projeto de investimento é a do Valor Presente Líquido (VPL). O VPL é obtido subtraindo-se o investimento inicial, do valor presente das entradas de caixa, descontadas a uma taxa definida pela empresa. A taxa utilizada para desconto das parcelas a serem trazidas a valor presente é relativa:

• A.

  ao Custo de Capital da empresa

• B.

  ao Retorno sobre o Patrimônio Líquido (TRPL ou ROE) da empresa

• C.

  ao Retorno sobre o Ativo Total (ROA ou ROI) da empresa

• D.

  à Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto

• E.

  à Taxa Básica de Juros (SELIC) da economia

Uma empresa adquire uma máquina para produzir um novo produto, por R$ 150.000,00. A empresa paga 80% desse valor à vista e promete pagar o restante em 90 dias.

O que acontece com esses eventos na contabilidade?

• A. Aumento de R$ 30.000,00 no total do ativo.
• B. Aumento de R$ 120.000,00 no total do ativo.
• C. Aumento de R$ 150.000,00 no total do ativo.
• D. Aumento de R$ 150.000,00 no total do ativo e R$ 30.000,00 no total do passivo.
• E. Uma diminuição de R$ 120.000,00 no total do ativo e um aumento de R$ 30.000,00 no passivo.

Todas as definições abaixo estão corretas, exceto:

• A. A incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que a sucede em todos os direitos e obrigações, enquanto a fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que as sucederá em todos os direitos e obrigações.
• B. A cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades constituídas para esse fim, ou já existentes, extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o seu patrimônio, e dividindo-se o seu capital, se parcial a versão.
• C. A incorporação é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações, enquanto a fusão é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que a sucede em todos os direitos e obrigações.
• D. A incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que a sucede em todos os direitos e obrigações, enquanto a cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim, ou já existentes, extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o seu patrimônio, e dividindo-se o seu capital, se parcial a versão.
• E. A fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que as sucederá em todos os direitos e obrigações.

Como consequência das incertezas inerentes às atividades empresariais, muitos itens nas demonstrações contábeis não podem ser mensurados com precisão, podendo apenas ser estimados. A estimativa envolve julgamentos baseados na última informação disponível e confiável.

Por exemplo, podem ser exigidas estimativas de:

• A. créditos de liquidação duvidosa; valor justo menos valor de custo de ativos financeiros ou passivos financeiros; vida útil de ativos depreciáveis ou o padrão esperado de consumo dos futuros benefícios econômicos incorporados nesses ativos; goodwill adquirido ou construído.
• B. créditos de liquidação duvidosa; obsolescência de estoque; obrigações decorrentes de garantias; créditos de subsidiarias declarados; goodwill adquirido.
• C. créditos de liquidação duvidosa; vida útil de ativos depreciáveis e exauríveis ou o padrão esperado de consumo dos futuros benefícios econômicos incorporados nesses ativos; obrigações decorrentes de garantias; créditos de subsidiarias não declarados.
• D. créditos de liquidação duvidosa; obsolescência de estoque; valor justo de ativos financeiros ou passivos financeiros; vida útil de ativos depreciáveis ou o padrão esperado de consumo dos futuros benefícios econômicos incorporados nesses ativos; e obrigações decorrentes de garantias.
• E. créditos de liquidação duvidosa; obsolescência de estoque; vida útil de ativos depreciáveis ou o padrão esperado de consumo dos futuros benefícios econômicos incorporados nesses ativos; obrigações decorrentes de garantias; goodwill adquirido.

Dois títulos de valores nominais iguais foram descontados, em um banco, da seguinte maneira:

Primeiro título: descontado 45 dias antes de seu vencimento, a uma taxa de desconto de 2% ao mês, segundo uma operação de desconto racional simples, apresentando um valor atual de R$ 21.000,00.

Segundo título: descontado 60 dias antes de seu vencimento, a uma taxa de desconto de 1,5% ao mês, segundo uma operação de desconto comercial simples.

Utilizando a convenção do mês comercial, tem-se que a soma dos valores dos descontos correspondentes é igual a

• A.

  R$ 1.260,00.

• B.

  R$ 1.268,80.

• C.

  R$ 1.272,60.

• D.

  R$ 1.276,40.

• E.

  R$ 1.278,90.

Os registros das operações típicas de uma empresa afetam a estrutura patrimonial e o saldo das contas registradas em livros específicos. Considerando a tabela acima, que apresenta o balancete de verificação de uma empresa hipotética, julgue os itens de 51 a 56.

Considere que o banco tenha comunicado à empresa que um lote de duplicatas descontadas, cujo valor de face corresponde a R$ 3.600, tenha sido recebido. Desse modo, o registro contábil correspondente é a débito de duplicatas descontadas e a crédito de duplicatas a receber no valor de R$ 3.600. Nessa situação, após a contabilização desse evento, o saldo do ativo circulante será igual a R$ 146.400.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a alternativa que indica uma operação impossível de ser realizada usando um cartão múltiplo bancário em um terminal de auto-atendimento.

• A.

  Saques em espécie.

• B.

  Obtenção de financiamento imobiliário.

• C.

  Impressão de extrato de conta corrente.

• D.

  Depósito de quantias em cheque e dinheiro.