Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Uma das atividades realizadas nos trabalhos de auditoria é a revisão analítica, que consiste em um conjunto de procedimentos com o objetivo de identificar áreas prioritárias ou que devem concentrar maiores esforços do auditor. Entre as características desse conjunto de procedimentos, destaca-se:

• A. circularização de informações;
• B. dispensa de elaboração de papéis de trabalho;
• C. exame dos registros analíticos;
• D. realização de inspeções físicas;
• E. utilização de índices econômico-financeiros.

Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:

• A. análise documental;
• B. correlação de informações;
• C. corte das operações;
• D. indagação oral;
• E. observação de atividades e condições.

Acerca de auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos específicos e determinados das demonstrações contábeis.
• B. São as normas de contabilidade que estabelecem as responsabilidades de governança da administração das entidades auditadas.
• C. O conceito de materialidade é objetivo, de utilização obrigatória e está expressamente determinado nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
• D. Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável, ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de auditoria por reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
• E. A identificação das fraudes cometidas na fase de elaboração dessas demonstrações é o principal objetivo da auditoria.

A respeito das leis e dos regulamentos relativos à auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. A não conformidade implica sanções penais, mas não provoca impacto sobre as demonstrações contábeis.
• B. O auditor fica desobrigado de comunicar a ocorrência de não conformidade aos responsáveis pela governança se não houver consequências claras e objetivas para as demonstrações contábeis.
• C. Em regra, quanto mais distante temporalmente a não conformidade estiver dos eventos representados nas demonstrações contábeis, mais provável será sua detecção.
• D. Na busca por identificar não conformidades o auditor não pode requerer informações à administração ou aos responsáveis pela governança, a fim de que seja preservada a independência da auditoria.
• E. Tais leis e regulamentos tratam da exigência de conformidade da administração e dos responsáveis pela governança, sem ter efeito direto na determinação dos valores reportados nas demonstrações contábeis.

A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. É vedada a realização de auditoria com apenas um profissional, ainda que ele seja o responsável pela entidade de auditoria.
• B. Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável.
• C. A supervisão dos membros da equipe deve ser realizada ao final dos trabalhos de levantamento.
• D. No caso de auditorias recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após — ou em conexão com — a conclusão da auditoria anterior.
• E. O plano de auditoria deve ser definido antes das discussões a respeito da estratégia global de auditoria.

O revisor do controle de qualidade do trabalho da auditoria deve, para o trabalho de auditoria realizado, documentar

• A. procedimentos exigidos pelas políticas da firma sobre o controle de qualidade.
• B. as conclusões sobre o cumprimento dos requisitos de independência.
• C. as conclusões acerca da aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes.
• D. a natureza e o alcance das consultas, bem como as conclusões delas resultantes.
• E. assuntos referentes ao cumprimento das exigências éticas relevantes.

O controle da qualidade consiste em, exceto:

• A. Uma medida adotada pelas organizações de diferentes segmentos em todo planeta para padronizar procedimentos, políticas e ações, de maneira uniforme.
• B. Um sistema que considera o grau de satisfação do consumidor, acionistas, funcionários, fornecedores e sociedade, como um todo.
• C. Uma desestrutura de padrões.
• D. Um sistema que avalia o grau de satisfação em diversos setores.
• E. Regulamentar padrões e especificações técnicas.

Em relação aos tipos de Relatórios de Auditoria, marque o incorreto:

• A. Relatórios finais sintéticos.
• B. Relatórios finais analíticos.
• C. Relatórios especiais.
• D. Relatórios parciais.
• E. Relatórios nulos.

É um exemplo de testes de auditoria:

• A. Revisão analógica.
• B. Auditoria por teste (amostragem).
• C. Revisão ao ponto de equilíbrio.
• D. Auditoria por estimação.
• E. Revisão intuitiva.

É uma informação relevante para se obter uma amostragem Estatística:

• A. Escrituração.
• B. Desvio padrão em um universo uniforme.
• C. Universo ou população.
• D. Habilitação.
• E. Elemento contábil nulo.