Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Com referência aos programas de auditoria aplicáveis aos diversos grupos de contas, julgue os itens subsequentes. Na auditoria de contas a receber, é relevante examinar os créditos a essa conta que não sejam feitos em dinheiro. Pode-se simular uma devolução de mercadoria ou dar baixa em uma conta supostamente incobrável, desviando-se o dinheiro efetivamente recebido.

• C. Certo
• E. Errado

Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar comprometimento da objetividade do seu trabalho.

O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:

• A. autorrevisão do trabalho;
• B. defesa de interesse do cliente;
• C. familiaridade;
• D. intimidação profissional;
• E. interesse próprio.

Durante a execução de um trabalho de auditoria, o auditor responsável precisa de informações mais detalhadas sobre a suficiência dos seguros contratados pela empresa auditada para a cobertura dos seus ativos.

Nessa situação, a técnica recomendada é a:

• A. averiguação;
• B. correlação;
• C. circularização positiva;
• D. circularização negativa;
• E. inspeção de documentos.

Um auditor independente está acompanhando pessoalmente os trabalhos da equipe de informática de uma empresa na execução da configuração do acesso aos sistemas de informação financeiros e contábeis. Esse procedimento básico é de

• A. inspeção.
• B. cálculo e recálculo.
• C. indagação, investigação e confirmação.
• D. observação.
• E. revisão analítica.

Os elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, devidamente documentados, e que devem ser adequados, relevantes e razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões, segundo as Normas de Auditoria − aplicáveis ao controle externo, são denominados de

• A. relatórios de auditoria.
• B. achados de auditoria.
• C. procedimentos de auditoria.
• D. evidências de auditoria.
• E. certificados de auditoria.

Nas auditorias realizadas sobre processo de prestação de contas anual, no âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, o documento que consignará qualquer irregularidade ou ilegalidade constatada, indicando as medidas adotadas para corrigir as falhas identificadas, bem como avaliará a eficiência e a eficácia da gestão, inclusive quanto à economia na utilização dos recursos públicos, submetendo os autos à autoridade ministerial para pronunciamento e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União, é denominado de

• A. parecer do dirigente do órgão de controle interno.
• B. papéis de trabalho de auditoria de gestão.
• C. relatório anual de contas do órgão de controle interno.
• D. parecer dos auditores do órgão de controle interno.
• E. registro de constatações de auditoria de gestão.

Em uma auditoria para verificar a confiabilidade e integridade dos dados de um sistema de informação, o auditor identificou um grande risco de amostragem e pretende trabalhar com uma maior taxa aceitável de desvio, considerando que a taxa esperada de desvio é pequena. Neste caso, a amostra deve

• A. ser grande, procurando alcançar um espaço amostral próximo ao universo das observações.
• B. ser pequena, com um espaço amostral reduzido em relação ao universo das observações.
• C. ser coletada em diversos momentos, de maneira a ampliar o espaço amostral.
• D. contemplar todo o universo de possíveis observações.
• E. tratar de forma indiferente o tamanho da amostra.

O relatório de auditoria interna deve abordar, diversos aspectos, EXCETO

• A. comparação do desempenho da auditada com o da concorrência.
• B. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
• C. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
• D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• E. a metodologia adotada.

Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade dos controles internos, e dos quais fazem parte

• A. testes de detalhes.
• B. procedimentos analíticos.
• C. confirmação de saldos.
• D. inspeção.
• E. recalculo.

Os procedimentos de auditoria incluem as seguintes etapas: planejamento, avaliação do sistema de controle interno, elaboração de papéis de trabalho, avaliação dos riscos de auditoria, elaboração dos programas de trabalho, aplicação de testes de controle e procedimentos substantivos, elaboração de relatórios e emissão do relatório ou certificado. Um achado passa de indício à evidência, quando atender aos requisitos de suficiente e completo, pertinente ao tema e diretamente relacionados com o achado, sendo a evidência precedida dos atributos de

• A. condição, caráter, capacidade de colateral.
• B. legalidade, afetividade, legitimidade e afetação.
• C. inspeção, observação, recalculo e reexecução.
• D. condição, critério, causa e consequência.
• E. contagem, confirmação, conferência e confronto com registros auxiliares.