Questões de Auditoria da Fundação Getúlio Vargas (FGV)

 

Nos trabalhos de auditoria, o procedimento de circularização é INADEQUADO para a confirmação do saldo de:

• A. contas a receber;
• B. conta corrente bancária;
• C. dinheiro em caixa;
• D. empréstimos a pagar;
• E. estoques em poder de terceiros.

 

A revisão analítica corresponde a um conjunto de procedimentos comuns nos trabalhos de auditoria, com o objetivo de identificar situações anormais e relevantes nas demonstrações contábeis. Acerca desse conjunto de procedimentos, analise as afirmativas a seguir:

I) A revisão analítica se enquadra como teste de observância realizado principalmente na fase de planejamento da auditoria.

II) O pressuposto básico da revisão analítica é o relacionamento entre elementos econômico-financeiros das demonstrações contábeis.

III) A revisão analítica abrange a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores.

IV) A análise de flutuação e de tendências são técnicas empregadas na revisão analítica.

Está correto somente o que se afirma em:

• A. I e II;
• B. II e III;
• C. III e IV;
• D. I, II e III;
• E. II, III e IV.

Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.

Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):

• A. limitação do escopo da auditoria;
• B. limitação inerente à auditoria;
• C. risco de distorção relevante;
• D. risco de controle;
• E. risco inerente.

Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis.

Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:

• A. contábil;
• B. de gestão;
• C. de processos;
• D. especial;
• E. operacional;

O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:

• A. desfalque encoberto;
• B. desfalque sistêmico;
• C. encaixe;
• D. kiting;
• E. lapping;

A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de um conjunto de fatores organizacionais em entidades do setor público ou do setor privado, e um dos objetivos é avaliar o cumprimento dos objetivos da organização.

Considerando os objetivos e as estratégias da auditoria operacional, é INCORRETO afirmar que:

• A. a avaliação de indicadores não monetários está entre os objetivos da auditoria operacional;
• B. a revisão limitada é uma das formas de auditoria operacional;
• C. a auditoria operacional pode ser considerada um tipo de controle gerencial;
• D. a auditoria operacional deve focar situações empresariais de maior risco para a continuidade dos negócios;
• E. ao final de uma auditoria operacional, o auditor deve emitir um parecer com a sua opinião acerca dos fatos examinados.

De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e a independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho.

Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está dissociado da independência organizacional da auditoria interna é a aprovação:

• A. do estatuto de auditoria interna;
• B. do planejamento de auditoria baseado em riscos;
• C. do orçamento de auditoria e o plano de recursos;
• D. dos departamentos priorizados na auditoria interna;
• E. das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria.

Nos procedimentos de auditoria, um dos objetivos da inspeção física de itens registrados no ativo imobilizado é verificar:

• A. a existência de bens obsoletos ou deteriorados;
• B. a coerência na definição do valor residual;
• C. a necessidade de reconhecimento de perdas;
• D. a conformidade com o valor de mercado;
• E. o registro adequado das despesas de depreciação.

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir. I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis. III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. Assinale:

• A. se somente a afirmativa I estiver correta.
• B. se somente a afirmativa II estiver correta.
• C. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
• D. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
• E. se todas as afirmativas estiverem corretas.

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

• A. Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.
• B. Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.
• C. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.
• D. Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.