Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois

• A.

  corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco.

• B.

  detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos.

• C.

  facilitam a implementação do programa de auditoria interna.

• D.

  encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.

• E.

  possibilitam a detecção de falhas no mapeamento do processos.

Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de

• A.

  adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.

• B.

  auxiliar na implantação de novos processos na empresa.

• C.

  detectar falhas nos processos auditados.

• D.

  manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.

• E.

  verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.

Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir.

I - Atraso no pagamento dos salários

II - Inexistência ou ineficiência das normas internas

III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo

IV - Atraso nas conciliações

V - Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria

São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, IV e V.

• C.

  II, III e IV.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  II, III, IV e V.

• A.

  trabalho realizado pelo Comitê de Auditoria

• B.

  planejamento de trabalho da Auditoria Externa

• C.

  planejamento do trabalho da Auditoria Interna

• D.

  relatório emitido pela Auditoria Interna

• E.

  procedimentos dos auditores independentes

Os riscos de Auditoria Interna dizem respeito, diretamente, à atuação do auditor e, principalmente, à grande probabilidade de ele emitir opinião sobre a adequabilidade de procedimentos e demonstrações contábeis sem se aperceber dos possíveis erros contidos. Tais erros estão relacionados à possibilidade de que objetivos não sejam alcançados. Consequentemente, o auditor deve estar sempre atento aos riscos e, mais especificamente, à avaliação da fase mais adequada para fazer essa análise. No que se refere à melhor fase para analisar os riscos de Auditoria, considere as afirmativas a seguir.

I - A fase de elaboração dos programas e papéis de trabalho constitui momento ideal para a análise de riscos.

II - A fase de execução da análise e avaliação dos controles internos é propícia para a análise de riscos de Auditoria.

III - A fase de planejamento dos trabalhos de Auditoria é adequada para a análise de riscos.

É correto o que se afirma em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  III, apenas.

• D.

  II e III, apenas.

• E.

  I, II e III.

• A.

  19,9%

• B.

  22,4%

• C.

  35,0%

• D.

  62,8%

• E.

  65,0%

Na definição do escopo de auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O termo materialidade, em auditoria, consiste na

• A.

  aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas.

• B.

  classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria.

• C.

  classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais.

• D.

  definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

• E.

  definição de um limite aceitável relacionado à capacitação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa.

Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO

• A.

  as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.

• B.

  as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.

• C.

  os manuais de procedimentos internos.

• D.

  a legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada.

• E.

  a revisão analítica das contas contábeis.

De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)

• A.

  marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.

• B.

  autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.

• C.

  dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.

• D.

  registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.

• E.

  controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.

Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)

• A.

  procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.

• B.

  fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada processo.

• C.

  nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.

• D.

  perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.

• E.

  normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.