Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

De acordo com a legislação vigente, risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é

• A.

  julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade.

• B.

  desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos.

• C.

  considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada.

• D.

  considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.

• E.

  avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe.

Os papéis de trabalho apresentados são essenciais no desenvolvimento do processo de auditoria, uma vez que

• A.

  constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a ele para compor o registro de evidências da auditoria na conclusão do processo, dando fundamentação ao parecer emitido.

• B.

  comprovam a capacidade técnica do profissional de contabilidade responsável pelo fornecimento das informações.

• C.

  comprovam os recolhimentos realizados ao fisco e a movimentação da demonstração do fluxo de caixa.

• D.

  apresentam a necessidade de a empresa auditada se adequar às normas contábeis e esclarecem as penalidades aplicadas a cada caso de infração.

• E.

  confirmam a forma de contratação da equipe de auditores, comprovando a necessidade do serviço contratado e relatando a metodologia utilizada.

Comprovar a legalidade e avaliar os resultados quanto à eficácia e eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial em órgãos e entidades da Administração Pública Federal, e demonstrar a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado são finalidades do(a)

• A.

  Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal

• B.

  Sistema de Controle Externo do Poder Público

• C.

  Secretaria de Finanças Públicas

• D.

  Procuradoria Geral da União

• E.

  Casa Civil

Somente o Tribunal de Contas da União pode liberar a pessoa física, o órgão ou a entidade que estiverem sujeitas à tomada de contas.

Integram a tomada ou prestação de contas os seguintes documentos, EXCETO

• A.

  Relatório de gestão.

• B.

  Relatório do tomador de contas, quando couber.

• C.

  Relatório e certificado de auditoria, com o parecer do dirigente do órgão de controle interno.

• D.

  Pronunciamento do Ministro de Estado supervisor da área ou equivalente.

• E.

  Relatório de fluxo de caixa direto.

A auditoria no setor público tem por finalidade avaliar a gestão pública pelos processos e resultados gerenciais, no intuito de corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão.

Para o planejamento e o gerenciamento da auditoria os auditores devem elaborar

• A.

  o orçamento que lhes foi destinado na Lei Orçamentária Anual, utilizando-o para realizar os pagamentos de energia, limpeza do prédio, vigilância, manutenção de computadores, diárias, veículos, mesas, cadeiras e outros equipamentos.

• B.

  os procedimentos de auditoria através de testes de observância visando à obtenção de evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validação dos dados produzidos pelos sistemas contábeis e administrativos da entidade.

• C.

  os procedimentos de auditoria através de testes substantivos, visando à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em funcionamento e cumprimento efetivos.

• D.

  um plano estratégico da auditoria que consiste no modo como ela será executada, selecionando os seus procedimentos, as suas técnicas, limitações e fontes de informação.

• E.

  um planejamento operacional da auditoria que envolve tarefas, tais como a de verificar se a prestação de contas de um convênio foi elaborada e apresentada, conforme estabelecido no termo de convênio.

• A.

  parcela dos ativos de curto prazo financiados pelo patrimônio líquido em que um índice baixo mostra um pequeno endividamento de curto prazo.

• B.

  parcela dos ativos financiada por recursos próprios em que um índice baixo mostra que a empresa está bastante endividada.

• C.

  parcela dos ativos financiados por recursos de terceiros em que um índice baixo mostra que a empresa está muito endividada a curto prazo.

• D.

  participação do patrimônio líquido no financiamento dos ativos circulantes em que um índice baixo indica um forte comprometimento desses ativos para liquidar os passivos exigíveis, na data dos respectivos vencimentos.

• E.

  participação dos capitais próprios no financiamento dos recursos aplicados no ativo: investimento, imobilizado e intangível, em que um alto índice poderá evidenciar problemas de caixa.

Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à

• A.

  obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil ou dos processos da entidade.

• B.

  realização de procedimentos simples de auditoria para verificação do comportamento financeiro da empresa.

• C.

  regularização de todos os outros procedimentos de auditoria a serem executados.

• D.

  validação do sistema de controles internos por meio da observância do fiel cumprimento das normas internas da empresa.

• E.

  verificação da eficácia do sistema de governança corporativa da empresa.

Para a execução dos testes de auditoria, é necessário que o auditor escolha uma amostra dentro do universo do processo auditado a fim de otimizar o tempo da auditoria, reduzir os custos e produzir o relatório final dentro do prazo determinado. Para a definição da amostragem, o auditor deve

• A.

  escolher as primeiras e as últimas três transações ou registros para teste por possuírem maior probabilidade de estar com erros ou fraudes.

• B.

  definir a população para teste de acordo com sua experiência ou utilizando alguma metodologia predefinida, como softwares e planilhas de seleção aleatória.

• C.

  definir uma população para teste superior a 90% do universo total do processo auditado, garantindo que todos os riscos sejam cobertos.

• D.

  selecionar o processo com maior risco para a empresa, ou seja, aquele que possa impactar significativamente seu patrimônio e afetar a continuidade dos negócios.

• E.

  selecionar a população para teste de acordo com as auditorias anteriores, ratificando os resultados já alcançados e garantindo a qualidade da auditoria.

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o)

• A.

  contagem física do estoque.

• B.

  conferência de cálculos.

• C.

  confirmação com terceiros.

• D.

  teste dos controles internos.

• E.

  acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough).

• A.

  circularização bancária.

• B.

  cruzamento alfanumérico.

• C.

  papel conectado.

• D.

  ligação direta.

• E.

  referência cruzada.