Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente e conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis, o auditor deve manifestar, no relatório de auditoria, conforme regulamenta a legislação em vigor, a opinião

• A.

  com ressalva

• B.

  sem ressalva

• C.

  verídica

• D.

  adversa

• E.

  diversa

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. (NBC TI 01).

Segundo a legislação em vigor, afirma-se que a finalidade da auditoria interna é

• A.

  agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.

• B.

  apontar as dificuldades de gerenciamento encontradas, propondo metodologias de trabalho que favoreçam o atendimento às normas tributárias, trabalhistas e previdenciárias.

• C.

  analisar formas de desvio referentes ao cumprimento das normas legais, sem que os órgãos pertinentes identifiquem possíveis fraudes ou erros.

• D.

  apresentar técnicas de aperfeiçoamento do processo que envolvam o gerenciamento da empresa, visando ao aumento do lucro, independente das normas legais exigidas.

• E.

  organizar a documentação que envolve o sistema de controle dos processos, aplicando a metodologia de trabalho conforme o auditor julgar pertinente, visando à maximização dos resultados.

Os exames e as investigações constituem os procedimentos de Auditoria Interna, incluindo os testes de observância que facilitam o trabalho de auditor.

A verificação de registros, de documentos e de ativos intangíveis, na realização dos testes de observância, é conhecida por procedimento de

• A.

  observação

• B.

  investigação

• C.

  confirmação

• D.

  inspeção

• E.

  execução

No caso de identificar inconsistências que necessitem de providências imediatas, o auditor interno de uma empresa deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial.

Quanto ao sigilo das informações, o relatório da auditoria interna deve ser

• A.

  arquivado, ficando disponível para consulta dos usuários, sejam eles internos ou externos.

• B.

  apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem o solicitante autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do conteúdo.

• C.

  apresentado a todos os profissionais envolvidos na gestão e na operação das atividades da empresa, sem autorização do solicitante.

• D.

  entregue a quem solicitou, não podendo o auditor manter cópia do documento emitido, mas devendo entregar cópia ao fisco.

• E.

  eliminado logo após sua apresentação ao solicitante.

Para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, o planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos envolvidos.

Considere as afirmações abaixo sobre os fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria.

I – O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da empresa fundamenta o trabalho de auditoria

II – A partir do conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e do grau de confi abilidade da empresa, o parecer do auditor será amparado em legitimidade

III – A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria externa a serem aplicados resultarão em maior agilidade no encerramento da auditoria

IV – É relevante a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que sejam participantes dos trabalhos de auditoria interna

São corretas as afirmações

• A.

  I e II, apenas.

• B.

  II e IV, apenas.

• C.

  I, II e III, apenas.

• D.

  I, II e IV, apenas.

• E.

  I, II, III e IV.

A empresa realiza procedimentos de auditoria interna. Um desses procedimentos é o teste que visa à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.

Esse teste é conhecido como

• A.

  de observância

• B.

  aleatório

• C.

  substantivo

• D.

  provisório

• E.

  demonstrativo

O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos.

Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, EXCETO

• A.

  a metodologia adotada

• B.

  o objetivo e a extensão dos trabalhos

• C.

  os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão

• D.

  os riscos associados aos atos constatados

• E.

  eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria

No que diz respeito à amostragem estatística em auditoria, o tamanho da amostra exigida é afetado pelo nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar.

Com base no exposto, afirma-se que

• A.

  quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

• B.

  quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

• C.

  quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.

• D.

  quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.

• E.

  independente do tamanho do risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

O auditor deve comunicar, apropriadamente, as deficiências de controle interno que identificar durante a auditoria aos responsáveis pela administração da entidade.

Uma das formas de deficiência que pode ocorrer é quando

• A.

  há recusa do parecer contido no relatório do auditor pela empresa auditada.

• B.

  o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não se consegue prevenir ou detectar e corrigir as distorções nas demonstrações contábeis.

• C.

  é necessário realizar o levantamento sobre o sistema bancário, adotado pela instituição financeira com o qual a empresa trabalha.

• D.

  é identificada a falta do controle necessário sobre os estoques terceiros.

• E.

  não há registro das responsabilidades do auditor, em contrato, quanto ao tempo de assinatura do parecer final.

O controle interno divide-se em componentes que fornecem uma estrutura de apoio ao auditor, nos quais são considerados diferentes aspectos que podem afetar a auditoria.

Um dos componentes que fazem parte da estrutura de apoio é o(a)

• A.

  demonstração do valor adicionado

• B.

  desenvolvimento do plano de recursos humanos

• C.

  aplicação de atividades fora de controle administrativo

• D.

  geração de informação fora do ambiente de controle da entidade

• E.

  processo de avaliação do risco da entidade