Questões de Auditoria do ano 2017

Acerca dos princípios de controle e auditoria, analise as afirmativas a seguir, marque V para as verdadeiras e F para as falsas.

( ) Controle interno e externo e auditoria interna e externa se assemelham, pois possuem atividades e propósitos idênticos.

( ) O controle externo do Executivo é exercido exclusivamente pelo Tribunal de Contas.

( ) Os órgãos da administração direta devem manter sistema próprio de controles internos.

( ) Ao Poder Legislativo é facultado manter ou não sistemas de controle interno.

A sequência está correta em

• A. V, V, F, V.
• B. F, V, V, F.
• C. V, F, F, V.
• D. F, F, V, F.

Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. Para confrontar os dados sobre os profissionais em débito com o Conselho com as informações dos próprios associados, pode-se utilizar a técnica da confirmação. Recomenda-se que sejam selecionados os associados com maiores débitos e com pendências há mais tempo.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à natureza, as Auditorias classificam-se em

• A. Auditorias de Regularidade e Auditorias Operacionais.
• B. Auditorias de Verificação e Auditorias Sistêmicas.
• C. Auditorias de Avaliação da Gestão e Auditorias Contábeis.
• D. Auditorias de Acompanhamento da Gestão e Auditorias Especiais.

Durante a fase de execução, a equipe de auditoria deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de planejamento em busca de achados, desenvolvendo-os na matriz de achados. Marque a alternativa que apresenta o conceito de Achado de Auditoria.

• A. É qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito, e deve ser devidamente comprovado por evidências.
• B. Conjunto de fatos que sustentam a conclusão do auditor, devendo ter suporte nos papéis de trabalho, solicitando a implementação das recomendações constantes dos relatórios.
• C. São solicitações de ações corretivas emitidas durante os exames de campo e podem ser corretivas, repressivas ou propositivas, contributivas, sempre usadas com a finalidade de recomendar melhorias, aperfeiçoamento e comunicação das providências adotadas.
• D. Serve de base para a atividade de auditoria e fiscalização, onde se registram dados da unidade auditada, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável.

Marque a alternativa que apresenta os Atributos das Evidências em Auditoria, segundo Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União.

• A. Confiabilidade, Tempestividade, Validade e Uniformidade.
• B. Objetividade, Confiabilidade, Representatividade e Integridade.
• C. Validade, Confiabilidade, Relevância e Suficiência.
• D. Suficiência, Tempestividade, Fidedignidade e Imparcialidade.

A Declaração de Lima possui todas as metas e questões relacionadas à auditoria governamental, tendo como principal objetivo exigir uma auditoria governamental independente. De acordo com essa declaração, dadas as afirmativas,

I. A pré-auditoria é um tipo de avaliação de atividades administrativas ou financeiras realizada antes da ocorrência do fato, sendo eficaz quando garantir a gestão adequada de recursos públicos confiados ao Estado.

II. A pós-auditoria realizada por uma Entidade Fiscalizadora Superior enfatiza a responsabilidade dos responsáveis pela gestão financeira, fiscal e patrimonial.

III. A pós-auditoria é uma tarefa indispensável de todas as Entidades Fiscalizadoras Superiores, a despeito do fato de ela realizar pré-auditorias ou não.

verifica-se que está(ão) correta(s)

• A. I, apenas.
• B. II, apenas.
• C. I e III, apenas.
• D. II e III, apenas.
• E. I, II e III.

A atitude de ceticismo profissional refere-se à maneira pela qual o auditor independente avalia criticamente, de forma mentalmente questionadora, a validade da evidência obtida e mantém-se alerta para qualquer evidência que contradiga ou ponha em dúvida a confiabilidade de documentos ou representações da parte responsável. A partir dessa informação, assinale a opção que corresponde à realidade de auditoria quanto ao ceticismo profissional.

• A. As situações que o auditor deve observar com cuidado mais apurado não incluem aquelas que possam indicar possíveis fraudes, pois tais situações ensejam a instauração de inquérito policial.
• B. O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, mantendo-se alerta para circunstâncias que causem distorções relevantes nas demonstrações financeiras.
• C. O ceticismo profissional inclui executar a auditoria com máximo zelo, o que não obriga a considerar evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
• D. Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas às indagações a ser usadas como evidências de auditoria em exame são fatos para a análise das futuras auditorias.
• E. Circunstâncias que gerem a necessidade de outros procedimentos de auditoria, que não estejam previstos nos padrões profissionais, não correspondem a possíveis alertas no que se refere a ceticismo profissional.

A auditoria é uma revisão das demonstrações financeiras, sistema financeiro, registros, transações e operações de uma entidade ou de um projeto, efetuada por contadores, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade às demonstrações financeiras e outros relatórios da administração. As auditorias geralmente são divididas em três grupos: auditoria financeira; de cumprimento e operacional. Defina auditoria operacional:

• A. É fazer com que o auditor expresse uma opinião sobre se as demonstrações financeiras estão razoavelmente apresentadas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos.
• B. Engloba a revisão, comprovação e avaliação dos controles e procedimentos operacionais de uma entidade.
• C. É um exame mais amplo da administração, recursos técnicos e desempenho de uma organização. O propósito desta auditoria é medir o grau em que as atividades da entidade estão alcançando seus objetivos.
• D. Nenhuma das alternativas.

a avaliação de sistemas de controle interno concebidos a partir da Estrutura Integrada proposta pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), a análise sobre as iniciativas da organização para que as pessoas assumam responsabilidade por suas funções de controle interno na busca por objetivos está relacionada ao componente:

• A. avaliação de riscos;
• B. atividades de controle;
• C. ambiente de controle;
• D. fixação de objetivos;
• E. monitoramento.

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) passou a vigorar em 2002 como consequência das fraudes e escândalos contábeis nos Estados Unidos.

Essa lei se aplica às sociedades empresárias

• A. que seguem os princípios definidos pelo International Accounting Standards Board (IASB).
• B. com ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
• C. que tem sua sede nos Estados Unidos.
• D. que foram notificadas pelo governo americano.
• E. que foram fundadas nos Estados Unidos.