Questões de Auditoria da CONSULPLAN Consultoria (CONSULPLAN)

“Um auditor independente foi contratado para realizar auditoria externa numa empresa em que, posteriormente, ele verificou possuir parente em primeiro grau na sua direção.” Diante dessa constatação, o auditor deve:

• A. Declinar do trabalho.
• B. Destacar o fato no seu relatório.
• C. Comunicar aos acionistas da entidade.
• D. Prosseguir sem maiores preocupações.

Uma entidade do terceiro setor recebeu no ano de 20x6 de uma prefeitura o montante de $ 5.000.000,00 a título de subvenções, para custeio de suas atividades e projetos. De acordo com a legislação vigente, a entidade beneficiária deve prestar contas à(ao):

• A. Prefeitura, que transferiu os recursos.
• B. Tribunal de Contas da União, órgão máximo de controle externo.
• C. Tribunal de Contas do Estado, dada a respectiva esfera de poder
• D. Câmara Municipal, que controla a execução orçamentária do município.

A auditoria interna pode ser classificada em diversos tipos. A auditoria que tem como foco a verificação do cumprimento das normas aplicáveis à entidade e os seus regulamentos é definida como:

• A. Contábil.
• B. Financeira.
• C. Operacional.
• D. De compliance.

“Um auditor, ao analisar o funcionamento do setor de transportes de uma entidade pública, verificou que a falta de controle na quilometragem dos veículos impedia a realização das manutenções preventivas e periódicas e ocasionava problemas nos veículos, trazendo maior custo com as manutenções corretivas. No seu relatório, o auditor aponta a falha e indica a correta forma de controle da frota.” É correto afirmar que a auditoria realizada e que sanou a falha é uma auditoria (de):

• A. Contábil.
• B. Sistemas.
• C. Qualidade.
• D. Operacional.

Acerca dos princípios de controle e auditoria, analise as afirmativas a seguir, marque V para as verdadeiras e F para as falsas.

( ) Controle interno e externo e auditoria interna e externa se assemelham, pois possuem atividades e propósitos idênticos.

( ) O controle externo do Executivo é exercido exclusivamente pelo Tribunal de Contas.

( ) Os órgãos da administração direta devem manter sistema próprio de controles internos.

( ) Ao Poder Legislativo é facultado manter ou não sistemas de controle interno.

A sequência está correta em

• A. V, V, F, V.
• B. F, V, V, F.
• C. V, F, F, V.
• D. F, F, V, F.

O relatório é o coroamento do trabalho de auditoria, pois é por meio dele que o auditor informa às pessoas a quem se dirige as seguintes informações, EXCETO:

• A. O trabalho que realizou.
• B. A forma como o realizou.
• C. Os fatos relevantes observados, os quais ele julga que devem ser divulgados.
• D. O alcance abrangido pelo trabalho, tornando-se irrelevante as normas de auditoria existentes.

Para a realização da auditoria, a comissão deve possuir um local no hospital especialmente destinado a ela ou um setor comum a outras atividades que se coadunem. Analise.

I. O local deve possuir arquivos e outros materiais indispensáveis.

II. O local deve possuir formulários nos vários modelos que serão utilizados.

III. A auditoria não precisa de privacidade ou independência; qualquer pessoa deve ter acesso aos serviços.

IV. A auditoria necessita de funcionários capacitados para a prestação do serviço.

V. A auditoria não tem por finalidade avaliar um indivíduo ou um grupo.

Estão corretas apenas as afirmativas

• A.

  I, II

• B.

  III, V

• C.

  I, II, IV, V

• D.

  III, IV, V

• E.

  II, IV

A auditoria apresenta uma classificação quanto à forma de intervenção, ao tempo, à natureza e ao limite. Esses são aspectos que se referem às necessidades de realização por parte da instituição. Diante do exposto, marque o INCORRETO.

• A.

  A auditoria interna é realizada por elementos da própria instituição.

• B.

  A auditoria externa é realizada por elementos não-pertencentes à instituição, contratados especificamente para a auditoria.

• C.

  A auditoria normal se realiza em períodos determinados com objetivos regulares de comprovação.

• D.

  A auditoria específica atende a uma necessidade do momento.

• E.

  A auditoria parcial abrange todos os setores da instituição.

A auditoria interna constitui-se no controle gerencial que assessora a administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área. Em relação à profissão de auditor interno, assinale a alternativa correta.

• A. Não precisa manter o seu nível de competência profissional através do conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade.
• B. A amplitude do seu trabalho e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
• C. Não deve realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, de modo a manter sua independência.
• D. Está impedido de apresentar seus papéis de trabalho ao auditor independente, de modo a mantê-los em sigilo.

O Planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que

• A. compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
• B. não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.
• C. documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
• D. objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à empresa auditada.