Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Nos procedimentos de auditoria interna, são feitos os testes de observância para se obter uma razoável margem de segurança de que os controles internos estão sendo adotados e funcionando de acordo com as normas estabelecidas pela Administração.

Nesse contexto, numa auditoria interna, a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis indica a aplicação do procedimento da

• A. confirmação
• B. exatidão
• C. inspeção
• D. investigação
• E. observação

A opinião do auditor precisa estar fundamentada em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis. Considere um auditor que precisa certificar-se de (i) informações relativas a empréstimos contraídos pela entidade auditada, tais como: valores amortizados, atualização monetária e juros e (ii) precisão dos valores apresentados de equivalência patrimonial sobre os investimentos.

Esse auditor deve recorrer, respectivamente, às técnicas de

• A. conferência de cálculos e de exame da escrituração
• B. circularização e de conferência de cálculos
• C. circularização e de exame da escrituração
• D. exame da escrituração e de inquérito
• E. inquérito e de circularização

Durante um trabalho de auditoria, um auditor examinou um conjunto de instrumentos financeiros de uma entidade, para os quais não foram apresentadas as análises de riscos. O auditor considerou o fato relevante devido ao montante de recursos envolvidos, de forma que o desfecho das operações com instrumentos financeiros pode afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade.

Como não houve certeza quanto ao desfecho das operações, o auditor deve emitir um parecer

• A. adverso
• B. com abstenção de opinião
• C. com ressalvas
• D. com ressalvas e com parágrafo de ênfase
• E. sem ressalvas e com parágrafo de ênfase

A respeito da identificação e da avaliação dos riscos de distorção relevante, ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar se o risco

• A.

  compromete o patrimônio dos investidores.

• B.

  envolve transações significativas que estejam fora do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usuais.

• C.

  estabelece como deverá ocorrer a reposição das perdas patrimoniais.

• D.

  demonstra a necessidade de alteração na forma de tributação.

• E.

  impõe regras de ações restritivas ao movimento financeiro da entidade.

A legislação vigente estabelece o órgão responsável por apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal na administração direta e indireta, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. As exceções são as nomeações para cargos de provimento em comissão.

Nesse sentido, o órgão responsável é o(a)

• A.

  Departamento Federal de Recursos Humanos

• B.

  Tribunal de Contas da União

• C.

  Ministério do Trabalho e Emprego

• D.

  Ministério da Previdência Social

• E.

  Controladoria Geral da União

São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis,

• A.

  obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• B.

  rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de fiscalização e regulamentação.

• C.

  apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se conforme exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.

• D.

  identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público.

• E.

  comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme estipulado no planejamento estratégico da empresa.

O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório de auditoria.

De acordo com a legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:

• A.

  sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião

• B.

  adversa, diversa, com distorção, e sem distorção

• C.

  declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião

• D.

  sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada

• E.

  definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção

Uma das finalidades das Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT) é promover o aprimoramento profissional e auxiliar os auditores em relação à qualidade dos exames, à formação de sua opinião e à elaboração de seus relatórios. Isso possibilita a realização de trabalhos com segurança e qualidade, merecedores de respeito e credibilidade por parte dos clientes.

Nesse contexto, as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União são de natureza

• A.

  técnica

• B.

  jurídica

• C.

  generalista

• D.

  específica

• E.

  simplificada

A auditoria se caracteriza pela confiança em alguns princípios. A auditoria torna-se uma ferramenta eficaz e confiável, ao apoiar políticas de gestão e controles e ao oferecer informações a respeito das quais uma organização pode agir com o intuito de aprimorar seu desempenho. Seguir esses princípios é fundamental para produzir conclusões de auditoria relevantes e suficientes, bem como para proporcionar aos auditores um trabalho independente entre eles, de modo que cheguem a conclusões semelhantes em mesmas circunstâncias.

Os princípios seguintes estão relacionados a auditores, EXCETO

• A.

  conduta ética

• B.

  interdependência

• C.

  apresentação justa

• D.

  devido cuidado profissional

• E.

  abordagem baseada em evidência

De que forma a observação da realização dos procedimentos da administração, quanto à contagem física dos estoques, permite ao auditor obter evidência de auditoria?

• A.

  Por meio do lançamento de duplicatas a receber de devedores duvidosos.

• B.

  Analisando se as instruções relacionadas às vendas estão corretamente aplicadas.

• C.

  Observando se o sistema de contagem de estoque está adequado ao que a auditoria definiu.

• D.

  Verificando se o estoque é administrado conforme o comprador necessita.

• E.

  Comprovando se as instruções e os procedimentos de contagem estão adequadamente definidos e implementados.